Пользователю "1С:Зарплата и управление персоналом 8" при подготовке НДФЛ

<h3><b>Советы с Линии Консультаций: </b></h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"><b>1) Как в программе реализовать учет дохода при исчислении НДФЛ с переходящих отпусков в месяце начисления, а не в месяце, за который производится начисление?</b></p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Ответ:</p> <p style="text-align: justify;">В справочнике Коды доходов НДФЛ (Операции – Справочник – Коды доходов НДФЛ) открыть на изменение элемент с кодом 2012 (Суммы отпускных выплат) и установить соответствующий порядок учета. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Подробнее об учете доходов и исчислении НДФЛ при межрасчетных выплатах можно найти на сайте ИТС в разделе Кадры и оплата труда – Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С – Налоги и взносы – Расчеты по налогу на доходы физических лиц (<a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:34435:2" >http://its.1c.ru/db/staff1c#content:34435:2</a>)</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"><b>2) Почему общая сумма дохода в реестре 2-НДФЛ за 2012 год отличается от суммы начислений в своде начисленной зарплаты, формируемом за год?</b></p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Ответ:</p> <p style="text-align: justify;">Суммы в отчет Свод начисленной зарплаты попадают по периоду их регистрации в учете, а не по месяцу налогового периода, к которому они относятся. Поэтому в своде могут присутствовать как суммы пересчетов прошлых налоговых периодов, так и суммы доходов переходящих на 2013 год отпусков (в случае учета дохода при исчислении НДФЛ с переходящих отпусков в месяце, за который производится начисление). Также суммы дохода с переходящих на 2012 год отпусков могли быть зарегистрированы в 2011 году по причине той же настройки. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Подробнее об учете доходов и исчислении НДФЛ в разрезе месяцев налогового периода можно найти на сайте ИТС в разделе Технологическая поддержка прикладных решений – Методическая поддержка 1С: Предприятия 8 – Пользователям – Прикладные решения для хозрасчетных организаций – Зарплата и управление персоналом – Ведение учета для целей исчисления налога на доходы физических лиц – Учет перечисленного в бюджет налога в разрезе физических лиц (<a href="http://its.1c.ru/db/metod81#content:4701:1" >http://its.1c.ru/db/metod81#content:4701:1</a>)</p> <table style="text-align: justify;"> <tbody> <tr> <td> <p> </p> </td> <td> <p> </p> </td> <td> <p> </p> </td> <td> <p> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <p style="text-align: justify;"><b>3) Как пересчитывать НДФЛ при смене налогового статуса?</b></p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Ответ: </p> <p style="text-align: justify;">В программе производится автоматический пересчет налоговых обязательств с начала года и зачет его результатов в счет очередных платежей для доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с этим для сотрудников, получивших статус налогового резидента не с начала года не следует вводить документ &quot;Возврат НДФЛ&quot;.</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Подробнее о расчете НДФЛ с доходов нерезидентов можно найти на сайте ИТС в разделе Кадры и оплата труда – Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С – Налоги и взносы – Расчеты по налогу на доходы физических лиц (<a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33721:2" >http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33721:2</a>)</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"><b>4) В случае приобретения сотрудником статуса налогового резидента суммы излишне удержанного налога зачитываются в счет текущих платежей. </b>Если в текущем налоговом периоде сумма пересчитанного налога не полностью зачлась, то продолжать зачитывать излишне удержанную сумму налога в следующем году, или же сотрудник должен вернуть эту сумму самостоятельно в налоговом органе? Как поступить в случае, если на момент увольнения сотрудника сумма излишне удержанного налога не полностью зачлась?</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Ответ аудитора пользователям ИТС ПРОФ:</p> <p style="text-align: justify;">Если данная сумма зачлась не полностью, то работнику (налогоплательщику) по окончанию налогового периода следует обратиться в налоговый орган, в котором он поставлен на учет по месту жительства, с заявлением о возврате денежных средств (необходима также декларация по НДФЛ и документа, подтверждающие статус резидента). То же самое следует сделать работнику, если к моменту увольнения указанная сумма зачтена не полностью.</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"><b>5) Как пересчитать сумму исчисленного НДФЛ прошлого налогового периода?</b></p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;">Ответ:</p> <p style="text-align: justify;">Для перерасчета сумм исчисленного НДФЛ прошлого налогового периода предназначен документ &quot;Перерасчет НДФЛ&quot;. В документе указывается год, по доходам которого производится перерасчет, и месяц, в котором регистрируются результаты перерасчета. В случае отрицательного перерасчета налога для регистрации факта возврата излишне удержанного НДФЛ по заявлению сотрудника следует ввести документ &quot;Возврат НДФЛ&quot;.</p> <p style="text-align: justify;"> </p> <div style="text-align: justify;">Подробнее о перерасчете НДФЛ за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне удержанных сумм налога можно найти на сайте ИТС в разделе Кадры и оплата труда – Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С – Отчетность – Отчетность по НДФЛ – Уточнение сведений о доходах физических лиц за предшествующие налоговые периоды (<a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:34401:2" >http://its.1c.ru/db/staff1c#content:34401:2</a>) и в разделе Кадры и оплата труда – Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С – Налоги и взносы – Расчеты по налогу на доходы физических лиц - Возврат сумм излишне удержанного НДФЛ (<a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33722:2" >http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33722:2</a>)</div>