21.11.2016 Сопровождение 1С
Ноябрь 2016
В выпуске:
| Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору. |
Ответ:
НДС, исчисленный и уплаченный продавцом в бюджет с сумм полученной предоплаты, может быть предъявлен к налоговому вычету в случае изменения условий или расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
Однако, по мнению Минфина России, такой налоговый вычет неправомерен, если денежные средства при расторжении договора (изменении условий договора) не возвращены покупателю, а зачтены в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по другому договору с тем же покупателем (заказчиком). Вместе с тем, на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ вычет исчисленной с предоплаты суммы налога может быть произведен с даты отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по другому договору (письма Минфина России от 18.07.2016 № 03-07-11/41972, от 14.10.2015 № 03-07-11/58845, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444).
Полный текст статьи см. "Учет по налогу на добавленную стоимость".
| Работники организации часто ездят в командировки. В связи с этим работодатель выдает им денежные средства под отчет.
Можно ли перечислять соответствующие суммы на "зарплатные" карточки работников или нужно выдавать только наличными? |
Ответ:
Размер и порядок возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливается коллективным договором и локальными нормативными актами (ч. 3 ст. 168 ТК РФ). Нормы трудового законодательства не устанавливают, может ли работодатель перечислить аванс на пластиковую карту работника. Организация или ИП с помощью дебетовых карт вправе оплачивать и командировочные расходы (п. 2.5 Положения № 266-П).
Таким образом, работодатель может перечислить подотчетный аванс на карту работника, если это прямо установлено в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках).
Полный ответ аудитора см. "Ответы на вопросы пользователей".
| Организация применяет ЕНВД и не использует ККТ при продаже товаров, так как это позволяет закон. Однако с 01.02.2017 в обязательном порядке вводятся онлайн-кассы. Может ли плательщик ЕНВД по-прежнему не использовать ККТ? Какая ответственность ему грозит? |
Ответ:
С 15.07.2016 в порядок применения кассовой техники внесены существенные изменения (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее – Закон № 290-ФЗ). В частности, большинство продавцов с 01.02.2017 обязаны использовать онлайн-кассы с функцией передачи фискальных документов (кассовый чек, БСО) в налоговую инспекцию.
Однако для организаций и ИП, применяющих ЕНВД, сделано исключение: до 01.07.2018 они по-прежнему могут не применять ККТ. Условием отказа от применения кассовой техники (как и раньше) является обязательная выдача покупателю документа, подтверждающего получение от него денег (товарный чек, квитанция и т.д.), см. п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ.
Таким образом, если плательщик ЕНВД и после 01.02.2017 будет выдавать покупателям чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие получение денег, ККТ он может не применять до 01.07.2018.
Обратите внимание: если плательщик ЕНВД не выдает покупателю соответствующий документ, то он может быть привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ в случаях, установленных законодательством).
К аналогичному выводу пришел налоговый орган в письме от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@.
Другие полезные статьи в разделе "Контрольно-кассовая техника".
| Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате премий и авансов? |
Ответ:
1. Выплата премии отдельно от зарплаты
Подробнее см. справочник "Налог на доходы физических лиц".
2. Выплата аванса по зарплате
Подробнее см. "Архив новостей".
Таблицу со сроками исчисления, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет по распространенным видам выплат см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".
| Как определять базу по взносам, если сотрудник в течение года был уволен и принят на работу снова? |
Ответ:
После повторного приема на работу физлица в течение года в базу по взносам включать выплаты, начисленные до увольнения.
Подробнее см. справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".
| Как зарегистрировать ежегодный отпуск сотруднику, работающему неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет? |
Ответ:
Если работник желает уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, он должен прервать отпуск по уходу за ребенком, и на период ежегодного отпуска пособие по уходу за ребенком выплачиваться не будет.
О том, как начислить оплату за время основного ежегодного отпуска сотрудникам, работающим неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, см. в справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".
Дополнительная информация по телефону
Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная
информация.
Подробнее о наших рассылках
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и
полезная информация.
Подробнее о наших рассылках
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных
Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.
Принимаю