Форус

Обзор новых материалов 1С:ИТС за ноябрь 2016 года

<img src="/upload/medialibrary/177/its.png" title="1С:ИТС" hspace="5" vspace="5" border="0" alt="1С:ИТС" width="452" height="65" /> <p align="justify"><b>Ноябрь 2016</b></p> <br /> <p align="justify"><a href="http://its.1c.ru/video/?movie=its_review1611" target="_blank" class="blue-btn" style="background-color:#FBB03B;text-decoration: initial;" >Видеопрезентация</a><strong> </strong></p> <br /> <p align="justify"><strong>В выпуске:</strong></p> <div align="justify"> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору.</li> <li style="text-align: justify;">Выдача командировочных: наличные или безналичные?</li> <li style="text-align: justify;">Плательщикам ЕНДВ: применение ККТ при продаже товаров и услуг.</li> <li style="text-align: justify;">Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате премий и авансов по зарплате работникам?</li> <li style="text-align: justify;">Как определять базу по взносам, если сотрудник в течение года был уволен и принят на работу снова?</li> <li style="text-align: justify;">Как зарегистрировать ежегодный отпуск сотруднику, работающему неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?</li> </ul> <h3> <br /> </h3> <h3>Рубрика &quot;Бухгалтерский учет&quot;</h3> <div> <br /> </div> <div> <br /> </div> </div> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="text-align: center; border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /> <br /> </td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору.</b></td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><strong> <br /> </strong></p> <p align="justify"><strong>Ответ:</strong> </p> <p align="justify">НДС, исчисленный и уплаченный продавцом в бюджет с сумм полученной предоплаты, может быть предъявлен к налоговому вычету в случае изменения условий или расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).</p> <p align="justify">Однако, по мнению Минфина России, такой налоговый вычет неправомерен, если денежные средства при расторжении договора (изменении условий договора) не возвращены покупателю, а зачтены в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по другому договору с тем же покупателем (заказчиком). Вместе с тем, на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ вычет исчисленной с предоплаты суммы налога может быть произведен с даты отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по другому договору (письма Минфина России от 18.07.2016 № 03-07-11/41972, от 14.10.2015 № 03-07-11/58845, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444).</p> <p align="justify">Полный текст статьи см. <a href="http://its.1c.ru/db/content/accnds/src/0701004 %D0%BF_%D0%B7%D0%B0%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80.htm?_=1478162691" target="_blank" >&quot;Учет по налогу на добавленную стоимость&quot;</a>.</p> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /></td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Работники организации часто ездят в командировки. В связи с этим работодатель выдает им денежные средства под отчет. <br /> Можно ли перечислять соответствующие суммы на &quot;зарплатные&quot; карточки работников или нужно выдавать только наличными?</b></td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><strong> <br /> </strong></p> <p align="justify"><strong>Ответ:</strong> </p> <p align="justify">Размер и порядок возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливается коллективным договором и локальными нормативными актами (ч. 3 ст. 168 ТК РФ). Нормы трудового законодательства не устанавливают, может ли работодатель перечислить аванс на пластиковую карту работника. Организация или ИП с помощью дебетовых карт вправе оплачивать и командировочные расходы (п. 2.5 Положения № 266-П).</p> <p align="justify">Таким образом, работодатель может перечислить подотчетный аванс на карту работника, если это прямо установлено в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках).</p> <p align="justify">Полный ответ аудитора см. <a href="http://its.1c.ru/db/answers#content:1880:hdoc" target="_blank" >&quot;Ответы на вопросы пользователей&quot;</a>.</p> <p align="justify"></p> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /></td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Организация применяет ЕНВД и не использует ККТ при продаже товаров, так как это позволяет закон. Однако с 01.02.2017 в обязательном порядке вводятся онлайн-кассы. Может ли плательщик ЕНВД по-прежнему не использовать ККТ? Какая ответственность ему грозит?</b></td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><b>Ответ: </b></p> <p align="justify"></p> <div> <p align="justify">С 15.07.2016 в порядок применения кассовой техники внесены существенные изменения (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее – Закон № 290-ФЗ). В частности, большинство продавцов с 01.02.2017 обязаны использовать онлайн-кассы с функцией передачи фискальных документов (кассовый чек, БСО) в налоговую инспекцию.</p> <p align="justify">Однако для организаций и ИП, применяющих ЕНВД, сделано исключение: до 01.07.2018 они по-прежнему могут не применять ККТ. Условием отказа от применения кассовой техники (как и раньше) является обязательная выдача покупателю документа, подтверждающего получение от него денег (товарный чек, квитанция и т.д.), см. п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ.</p> <p align="justify">Таким образом, если плательщик ЕНВД и после 01.02.2017 будет выдавать покупателям чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие получение денег, ККТ он может не применять до 01.07.2018.</p> <p align="justify">Обратите внимание: если плательщик ЕНВД не выдает покупателю соответствующий документ, то он может быть привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ в случаях, установленных законодательством).</p> <p align="justify">К аналогичному выводу пришел налоговый орган в письме от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@.</p> <p align="justify">Другие полезные статьи в разделе <a href="http://its.1c.ru/db/kkt" target="_blank" >&quot;Контрольно-кассовая техника&quot;</a>.</p>   <div> <div style="text-align: justify;"> <div> <h3>Рубрика &quot;Кадровое администрирование&quot;</h3> </div> </div> <div> <br /> </div> <div> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /></td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате премий и авансов?</b> </td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><strong> <br /> </strong></p> <p align="justify"><strong>Ответ:</strong> </p> <p align="justify">1. Выплата премии отдельно от зарплаты</p> <p align="justify"> </p> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> Рекомендации для осторожных работодателей: удержать и уплатить НДФЛ с премии не позднее дня ее выплаты работнику.</li> <li>Рекомендации для тех, кто готов отстаивать свою позицию: удержать и уплатить НДФЛ с премии при окончательном расчете с сотрудником по итогам месяца.</li> </ul> <p></p> <p align="justify">Подробнее см. справочник <a href="http://its.1c.ru/db/taxndfl#content:617:hdoc" target="_blank" >&quot;Налог на доходы физических лиц&quot;</a>.</p> <p align="justify">2. Выплата аванса по зарплате</p> <p align="justify"> </p> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> Если выплата аванса за текущий месяц производится в последний день месяца или позднее, работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ не позднее следующего дня за днем выплаты.</li> <li>Если выплата аванса за текущий месяц производится до конца месяца, то удержать и перечислить в бюджет НДФЛ следует один раз при окончательном расчете с сотрудниками за месяц.</li> </ul> <p></p> <p align="justify">Подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/news/343293" target="_blank" >&quot;Архив новостей&quot;</a>.</p> <p align="justify">Таблицу со сроками исчисления, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет по распространенным видам выплат см. в справочнике <a href="http://its.1c.ru/db/taxndfl#content:742:hdoc" target="_blank" >&quot;Налог на доходы физических лиц&quot;</a>.</p> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div> <br /> </div> <div> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /></td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Как определять базу по взносам, если сотрудник в течение года был уволен и принят на работу снова?</b></td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><strong> <br /> </strong></p> <p align="justify"><strong>Ответ:</strong> </p> <p align="justify">После повторного приема на работу физлица в течение года в базу по взносам включать выплаты, начисленные до увольнения.</p> <p align="justify">Подробнее см. справочник <a href="http://its.1c.ru/db/strahvzn#content:437:hdoc" target="_blank" >&quot;Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование&quot;</a>.</p> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div> <br /> </div> <div> <table width="100%" border="0" cellspacing="1" cellpadding="1"> <tbody> <tr><td width="50" style="border-image: initial;"><img src="/upload/medialibrary/f2b/ques.png" title=" " hspace="5" vspace="5" border="0" align="middle" alt=" " width="30" height="30" /></td><td style="text-align: justify; border-image: initial;"><b>Как зарегистрировать ежегодный отпуск сотруднику, работающему неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?</b> </td></tr> </tbody> </table> <p align="justify"><strong> <br /> </strong></p> <p align="justify"><strong>Ответ:</strong> </p> <p style="text-align: justify;">Если работник желает уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, он должен прервать отпуск по уходу за ребенком, и на период ежегодного отпуска пособие по уходу за ребенком выплачиваться не будет.</p> <p style="text-align: justify;">О том, как начислить оплату за время основного ежегодного отпуска сотрудникам, работающим неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, см. в справочнике <a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:34721:hdoc" target="_blank" >&quot;Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С&quot;</a>.</p> </div> </div> </div> </div> </div>

Обзор новых материалов 1С:ИТС за ноябрь 2016 года

21.11.2016 Сопровождение 1С

Узнайте о новых статьях в справочниках 1С:ИТС, а также получите ответы на наиболее обсуждаемые вопросы.

1С:ИТС

Ноябрь 2016


Видеопрезентация


В выпуске:

  • Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору.
  • Выдача командировочных: наличные или безналичные?
  • Плательщикам ЕНДВ: применение ККТ при продаже товаров и услуг.
  • Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате премий и авансов по зарплате работникам?
  • Как определять базу по взносам, если сотрудник в течение года был уволен и принят на работу снова?
  • Как зарегистрировать ежегодный отпуск сотруднику, работающему неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?


Рубрика "Бухгалтерский учет"




Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору.


Ответ: 

НДС, исчисленный и уплаченный продавцом в бюджет с сумм полученной предоплаты, может быть предъявлен к налоговому вычету в случае изменения условий или расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Однако, по мнению Минфина России, такой налоговый вычет неправомерен, если денежные средства при расторжении договора (изменении условий договора) не возвращены покупателю, а зачтены в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по другому договору с тем же покупателем (заказчиком). Вместе с тем, на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ вычет исчисленной с предоплаты суммы налога может быть произведен с даты отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) по другому договору (письма Минфина России от 18.07.2016 № 03-07-11/41972, от 14.10.2015 № 03-07-11/58845, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444).

Полный текст статьи см. "Учет по налогу на добавленную стоимость".


 Работники организации часто ездят в командировки. В связи с этим работодатель выдает им денежные средства под отчет.
Можно ли перечислять соответствующие суммы на "зарплатные" карточки работников или нужно выдавать только наличными?


Ответ: 

Размер и порядок возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливается коллективным договором и локальными нормативными актами (ч. 3 ст. 168 ТК РФ). Нормы трудового законодательства не устанавливают, может ли работодатель перечислить аванс на пластиковую карту работника. Организация или ИП с помощью дебетовых карт вправе оплачивать и командировочные расходы (п. 2.5 Положения № 266-П).

Таким образом, работодатель может перечислить подотчетный аванс на карту работника, если это прямо установлено в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках).

Полный ответ аудитора см. "Ответы на вопросы пользователей".

 Организация применяет ЕНВД и не использует ККТ при продаже товаров, так как это позволяет закон. Однако с 01.02.2017 в обязательном порядке вводятся онлайн-кассы. Может ли плательщик ЕНВД по-прежнему не использовать ККТ? Какая ответственность ему грозит?

Ответ: 

С 15.07.2016 в порядок применения кассовой техники внесены существенные изменения (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее – Закон № 290-ФЗ). В частности, большинство продавцов с 01.02.2017 обязаны использовать онлайн-кассы с функцией передачи фискальных документов (кассовый чек, БСО) в налоговую инспекцию.

Однако для организаций и ИП, применяющих ЕНВД, сделано исключение: до 01.07.2018 они по-прежнему могут не применять ККТ. Условием отказа от применения кассовой техники (как и раньше) является обязательная выдача покупателю документа, подтверждающего получение от него денег (товарный чек, квитанция и т.д.), см. п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ.

Таким образом, если плательщик ЕНВД и после 01.02.2017 будет выдавать покупателям чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие получение денег, ККТ он может не применять до 01.07.2018.

Обратите внимание: если плательщик ЕНВД не выдает покупателю соответствующий документ, то он может быть привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение ККТ в случаях, установленных законодательством).

К аналогичному выводу пришел налоговый орган в письме от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@.

Другие полезные статьи в разделе "Контрольно-кассовая техника".

 

Рубрика "Кадровое администрирование"


 Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате премий и авансов?


Ответ: 

1. Выплата премии отдельно от зарплаты

  • Рекомендации для осторожных работодателей: удержать и уплатить НДФЛ с премии не позднее дня ее выплаты работнику.
  • Рекомендации для тех, кто готов отстаивать свою позицию: удержать и уплатить НДФЛ с премии при окончательном расчете с сотрудником по итогам месяца.

Подробнее см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

2. Выплата аванса по зарплате

  • Если выплата аванса за текущий месяц производится в последний день месяца или позднее, работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ не позднее следующего дня за днем выплаты.
  • Если выплата аванса за текущий месяц производится до конца месяца, то удержать и перечислить в бюджет НДФЛ следует один раз при окончательном расчете с сотрудниками за месяц.

Подробнее см. "Архив новостей".

Таблицу со сроками исчисления, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет по распространенным видам выплат см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".



 Как определять базу по взносам, если сотрудник в течение года был уволен и принят на работу снова?


Ответ: 

После повторного приема на работу физлица в течение года в базу по взносам включать выплаты, начисленные до увольнения.

Подробнее см. справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".



 Как зарегистрировать ежегодный отпуск сотруднику, работающему неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?


Ответ: 

Если работник желает уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, он должен прервать отпуск по уходу за ребенком, и на период ежегодного отпуска пособие по уходу за ребенком выплачиваться не будет.

О том, как начислить оплату за время основного ежегодного отпуска сотрудникам, работающим неполное рабочее время с сохранением пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, см. в справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных