Какие зарплатные налоги и в каком размере начислять при УСН в 2014 году?

<div style="text-align: justify;"> <p>Работодатель (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, в 2014 году обязан начислять страховые взносы на обязательное страхование работников по общим тарифам, установленным <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:122" target="_blank" >ч. 2 ст. 12 Федерального закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ):</p> <ul> <li>ПФ РФ – 22%; </li> <li>ФСС РФ – 2,9%; </li> <li>ФФОМС – 5,1%. </li> </ul> <p>Взносы нужно начислять на выплаты и вознаграждения до тех пор, пока размер таких выплат (вознаграждений), рассчитанный нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица, не превысит предельную величину. В 2014 году она равняется 624 000 руб. (постановление Правительства России <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70423094:1" target="_blank" >от 30.11.2013 № 1101</a>). При этом с сумм выплат, превышающих предельную величину, необходимо уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ по специальным тарифам (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:5820" target="_blank" >ст. 58.2 Федерального закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ).</p> <p>Отметим, что <b>для отдельных категорий страхователей на УСН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. </b>В частности, это относится к тем, кто ведет определенные виды деятельности по перечню из <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:5818" target="_blank" >п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона</a> № 212-ФЗ и соответствующая деятельность является для них основной. Например, к ним относятся организации, занимающиеся:</p> <ul> <li>производством пищевых продуктов; </li> <li>производством минеральных вод и других безалкогольных напитков; </li> <li>научными исследованиями и разработками; </li> <li>строительством; </li> <li>здравоохранением и предоставлением социальных услуг; </li> <li>и др. (весь перечень можно посмотреть <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/050800_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%83%D1%81%D0%BD.htm" target="_blank" >здесь</a>, всего он содержит свыше 30 позиций). </li> </ul> <p>Для признания соответствующего вида экономической деятельности основным <b>доля доходов от реализации продукции (оказания услуг) должна составлять не менее 70 процентов</b> в общем объеме доходов. Если такое условие выполнено, то эти страхователи платят в 2014 году страховые взносы в ПФР по тарифу 20%. А тарифы взносов в ФСС России (не касается взносов на травматизм) и в ФФОМС для них составляют 0%.</p> <p>Обратите внимание, если работодателем является индивидуальный предприниматель, то он <b>обязан также уплачивать страховые взносы за себя.</b> Самозанятые граждане платят взносы в ПФР с применением тарифа в размере 26 процентов и ФФОМС по тарифу, составляющему 5,1 процента (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:1411" target="_blank" >ч.ч. 1.1</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:1412" target="_blank" >1.2 ст. 14</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:122" target="_blank" >ч. 2 ст. 12 Закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Начиная с платежей за 2014 год фиксированный размер взносов в ПФР рассчитывается по-разному в зависимости от величины дохода, полученного за год (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70319146:1:211" target="_blank" >пп. &quot;а&quot; п. 1 ст. 2</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70319146:1:3" target="_blank" >ст. 3 Федерального закона</a> от 23.07.2013 № 237-ФЗ).</p> <p>Кроме того, <b>все страхователи на УСН в 2014 году обязаны перечислять взносы &quot;на травматизм&quot; по тому тарифу</b>, который им установлен в зависимости от класса профессионального риска. Так, первому классу соответствует тариф 0,2%, второму – 0,3%, третьему – 0,4% и так далее (все тарифы см. <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/090000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B7%D0%BC.htm" target="_blank" >здесь</a>).</p> <p>Что касается НДФЛ, то работодатель, применяющий УСН, обязан удерживать налог с доходов наемных работников в качестве налогового агента (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:226" target="_blank" >ст. 226 НК РФ</a>).</p> <p>Если работник является резидентом, то налоговый агент обязан удержать с суммы начисленного заработка НДФЛ по ставке 13%. Если работник не является резидентом, то НДФЛ рассчитывается по ставке 30%. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица (граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства), фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:20702" target="_blank" >п. 2 ст. 207 НК РФ</a>). Более подробно об особенностях удержания НДФЛ с зарплаты <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020100_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82.htm" target="_blank" >резидентов</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020200_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%83.htm" target="_blank" >нерезидентов</a> см. в справочнике &quot;Налог на доходы физических лиц&quot;.</p> <p> </p> <p><b>Дополнительно по данной теме см. подборку статей и комментариев в информационной системе 1С:ИТС:</b></p> <p> </p> <ul> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/040000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D1%8B%20(%D0%BA%D1%80%D0%BE%D0%BC%D0%B5_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82).htm" target="_blank" >Общие тарифы взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/050000_%D1%82_%D0%BF%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B6%D0%B5%D0%BD_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D1%8B.htm" target="_blank" >Пониженные тарифы взносов для страхователей на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/080000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D1%8F%D1%82.htm" target="_blank" >Тарифы страховых взносов для самозанятых лиц</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/090000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B7%D0%BC.htm" target="_blank" >Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм)</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=arbit&path=2013.12.06/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D0%B9%20%D0%BE%D1%82%202013.12.06.htm" target="_blank" >Определены тарифы страховых взносов, в том числе взносов на травматизм, которые применяются начиная с 2014 года</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020100_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82.htm" target="_blank" >НДФЛ с заработной платы резидентов</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020200_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%83.htm" target="_blank" >НДФЛ с заработной платы нерезидентов</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=staff1c&path=src/06%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB.htm" target="_blank" >Расчеты по налогу на доходы физических лиц в программах 1С</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=staff1c&path=src/06%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B/%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B.htm" target="_blank" >Расчеты по страховым взносам в программах 1С</a>. </li> </ul> <p> </p> <h2>Другие новости 1С:ИТС</h2> <p> </p> <ul> <li><span style="font-size: 12px;">Разъяснено, как определить сумму доходов ИП, с которой удерживаются алименты. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17923008" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Если заполняется временная таможенная декларация, то вывозная таможенная пошлина учитывается в расходах на дату ее составления. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936743" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">В справочнике &quot;Учет по налогу на прибыль организаций&quot; обновлены статьи по учету в &quot;1С:Бухгалтерии 8&quot; для редакции 3.0 </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936457" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">В справочнике &quot;Учет при применении УСН&quot; обновлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936248" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Предоставление информации и документов, связанных с деятельностью ООО. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936213" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Представитель предпринимателя вправе сдать за него налоговую отчетность, только если уполномочен на это доверенностью, заверенной нотариально. </span><a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2900:1" style="font-size: 12px;" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Подтверждение основного вида деятельности при расчете взносов &quot;на травматизм&quot;. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936099" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Обязательно ли сдавать выручку в банк, если не превышен лимит &quot;по кассе&quot;? </span><a href="http://its.1c.ru/db/answers#content:2294:1" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Новые правила ГК РФ, регулирующие залог (часть первая). </span><a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2899:1" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Площадь торгового зала, переданная в субаренду, не учитывается при исчислении ЕНВД по розничной торговле. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17935810" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> </ul> <p></p> </div>