Форус

Минфин России пояснил, в каких случаях оплата питания и проезда сотрудников к месту работы освобождаются от НДФЛ

<div style="text-align: justify;">В письме от 07.09.2015 № 03-04-06/51326 специалисты финансового ведомства высказали точку зрения по следующим вопросам.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;"><b>1. По поводу обложения НДФЛ оплаты питания, приобретаемого для сотрудников у сторонней организации.</b> <ol> </ol> </div> <div style="text-align: justify;">Минфин России указал, что в соответствии с <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/21121" target="_blank" >пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ</a> оплата питания за налогоплательщика (полностью или частично) организацией или предпринимателем признается его доходом в натуральной форме. НДФЛ с такого дохода удерживается в общем порядке. Однако если у работодателя нет возможности персонифицировать доход, то есть определить стоимость питания, приходящуюся на каждого сотрудника, объекта обложения НДФЛ не возникает. К примеру, не представляется возможным установить конкретную величину дохода при организации питания по типу шведского стола или на корпоративных мероприятиях.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Заметим, что ведомство ранее выражало аналогичное мнение (см. письма Минфина России от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70230730/1" target="_blank" >06.03.2013 №03-04-06/6715</a>, от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70209532/1" target="_blank" >30.01.2013 № 03-04-06/6-29</a>).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">В то же время в разъяснении от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70065242/1" target="_blank" >18.04.2012 №03-04-06/6-117</a> контролирующие органы отметили, что даже когда работодатель организует шведский стол, экономическую выгоду работников можно определить, руководствуясь общей стоимостью питания и данными табеля учета рабочего времени (или иного аналогичного документа) по каждому из сотрудников.</div> <div style="text-align: justify;">Таким образом, не исключено, что налоговые органы на местах будут настаивать на том, что НДФЛ со стоимости питания необходимо удерживать в любом случае.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;"><b>2. В отношении оплаты проезда физлиц до места работы (и обратно).</b></div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">С оплаты проезда, по мнению ведомства, НДФЛ не удерживается только в том случае, когда у сотрудников отсутствует возможность добираться до места работы общественным транспортом.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Минфин России не раз высказывал данную точку зрения. Согласно позиции контролирующих органов сумма оплаты работодателем проезда сотрудников (по договорам с транспортными компаниями) не включается в базу по НДФЛ при условии, что (письма от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70585366/1" target="_blank" >21.04.2014 № 03-03-06/1/18198</a>, от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/12092314/1" target="_blank" >24.11.2011 № 03-03-06/1/778</a>, от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/12090987/1" target="_blank" >20.10.2011 № 03-03-06/1/680</a>):</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;"> <ul> <li>место работы значительно удалено от маршрутов общественного транспорта (находится за пределами населенных пунктов, в промышленной зоне и т.п.);</li> <li>расписание движения общественного транспорта не соответствует графику работы, установленному в организации (что не позволяет своевременно добираться до места работы).</li> </ul> </div> <div style="text-align: justify;">Подробнее о доходах, с которых НДФЛ не удерживается, см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxndfl/content/589/hdoc" target="_blank" >справочник &quot;Налог на доходы физических лиц&quot;</a>.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Можно ли учесть в расходах затраты на приобретение бракованной продукции? <a href="http://its.1c.ru/news/67655" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли уплачивать НДС при получении страхового возмещения за поврежденное при транспортировке оборудование? <a href="http://its.1c.ru/news/67656" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> С контрагента можно взыскать сумму неосновательного обогащения с учетом НДС. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4422/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие реквизиты следует указывать крупнейшему налогоплательщику на титульном листе деклараций? <a href="http://its.1c.ru/news/67705" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда экспедитор должен выставить счет-фактуру на оказанные услуги? <a href="http://its.1c.ru/news/67706" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли государственная (муниципальная) организация сообщать о приеме на работу бывшего госслужащего? <a href="http://its.1c.ru/news/67710" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Фонд не вправе повторно направлять страхователю требование об уплате одних и тех же сумм. <a href="http://its.1c.ru/news/67716" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Какой дополнительный тариф взносов в ПФР нужно применять, если сотрудник занят на нескольких видах &quot;вредных&quot; работ? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2890/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;">Как заполнять декларацию по УСН – в полных рублях или в рублях и копейках? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2891/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></li> <div align="justify"></div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"></ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"><hr/> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="/services/support/about_1c_its/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p>

Минфин России пояснил, в каких случаях оплата питания и проезда сотрудников к месту работы освобождаются от НДФЛ

07.10.2015 Сопровождение 1С

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: Можно ли учесть в расходах затраты на приобретение бракованной продукции? Нужно ли уплачивать НДС при получении страхового возмещения за поврежденное при транспортировке оборудование?

В письме от 07.09.2015 № 03-04-06/51326 специалисты финансового ведомства высказали точку зрения по следующим вопросам.

1. По поводу обложения НДФЛ оплаты питания, приобретаемого для сотрудников у сторонней организации.
Минфин России указал, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания за налогоплательщика (полностью или частично) организацией или предпринимателем признается его доходом в натуральной форме. НДФЛ с такого дохода удерживается в общем порядке. Однако если у работодателя нет возможности персонифицировать доход, то есть определить стоимость питания, приходящуюся на каждого сотрудника, объекта обложения НДФЛ не возникает. К примеру, не представляется возможным установить конкретную величину дохода при организации питания по типу шведского стола или на корпоративных мероприятиях.

Заметим, что ведомство ранее выражало аналогичное мнение (см. письма Минфина России от 06.03.2013 №03-04-06/6715, от 30.01.2013 № 03-04-06/6-29).

В то же время в разъяснении от 18.04.2012 №03-04-06/6-117 контролирующие органы отметили, что даже когда работодатель организует шведский стол, экономическую выгоду работников можно определить, руководствуясь общей стоимостью питания и данными табеля учета рабочего времени (или иного аналогичного документа) по каждому из сотрудников.
Таким образом, не исключено, что налоговые органы на местах будут настаивать на том, что НДФЛ со стоимости питания необходимо удерживать в любом случае.

2. В отношении оплаты проезда физлиц до места работы (и обратно).

С оплаты проезда, по мнению ведомства, НДФЛ не удерживается только в том случае, когда у сотрудников отсутствует возможность добираться до места работы общественным транспортом.

Минфин России не раз высказывал данную точку зрения. Согласно позиции контролирующих органов сумма оплаты работодателем проезда сотрудников (по договорам с транспортными компаниями) не включается в базу по НДФЛ при условии, что (письма от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198, от 24.11.2011 № 03-03-06/1/778, от 20.10.2011 № 03-03-06/1/680):

  • место работы значительно удалено от маршрутов общественного транспорта (находится за пределами населенных пунктов, в промышленной зоне и т.п.);
  • расписание движения общественного транспорта не соответствует графику работы, установленному в организации (что не позволяет своевременно добираться до места работы).
Подробнее о доходах, с которых НДФЛ не удерживается, см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Другие новости 1С:ИТС

  • Можно ли учесть в расходах затраты на приобретение бракованной продукции? Подробнее...
  • Нужно ли уплачивать НДС при получении страхового возмещения за поврежденное при транспортировке оборудование? Подробнее...
  • С контрагента можно взыскать сумму неосновательного обогащения с учетом НДС. Подробнее...
  • Какие реквизиты следует указывать крупнейшему налогоплательщику на титульном листе деклараций? Подробнее...
  • Когда экспедитор должен выставить счет-фактуру на оказанные услуги? Подробнее...
  • Должна ли государственная (муниципальная) организация сообщать о приеме на работу бывшего госслужащего? Подробнее...
  • Фонд не вправе повторно направлять страхователю требование об уплате одних и тех же сумм. Подробнее...
  • Какой дополнительный тариф взносов в ПФР нужно применять, если сотрудник занят на нескольких видах "вредных" работ? Ответ пользователю...
  • Как заполнять декларацию по УСН – в полных рублях или в рублях и копейках? Ответ пользователю...


    Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах "1С".

    Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Все новости

    Дополнительная информация по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных