Увеличение штрафов за налоговые нарушения, а также другие изменения в налоговом законодательств

<h3>Документ</h3> <p> <a href="http://government.ru/meetings/59959/stenograms/" target="_blank"></a> </p> <p> <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/617-9?ysclid=mup9ldyb41431213118" target="_blank">Законопроект № 617-9</a> </p> <h3>Комментарий</h3> <p style="text-align: justify;"> Правительство РФ внесло в Государственную Думу законопроект № 617-9 (далее – Законопроект), корректирующий отдельные положения налогового администрирования (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/11111" target="_blank">часть 1 НК РФ</a>). Проект направлен на усиление контроля за соблюдением сроков отчётности, повышение размеров штрафов и изменение правил расчётов с бюджетом. </p> <h4>Увеличены штрафы за налоговые правонарушения</h4> <p style="text-align: justify;"> Значительно повышаются размеры штрафов за налоговые правонарушения (ст. 1 Законопроекта): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list font-size-md" style="text-align: justify;"> <li>по ст. 116 НК РФ штраф за нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговом органе увеличивается с 10 000 руб. до 30 000 руб. (п. 1), минимальный штраф за ведение деятельности без постановки на учёт увеличивается с 40 000 руб. до 121 000 руб. (п. 2);</li> <li>по ст. 119 НК РФ минимальный размер штрафа за непредставление налоговой декларации (расчёта) увеличивается с 1000 руб. до 2600 руб.;</li> <li>по ст. 119.1 НК РФ штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчёта) в электронной форме увеличивается с 200 руб. до 560 руб.;</li> <li>по ст. 120 НК РФ штраф за грубое нарушение правил учёта доходов, расходов, объектов налогообложения, совершенное:</li> <li>в течение одного налогового периода – увеличивается с 10 000 руб. до 28 000 руб. (п. 1)</li> <li>совершенное в течение более одного налогового периода – с 30 000 руб. до 83 000 руб. (п. 2)</li> <li>повлёкшее занижение налоговой базы – с 40 000 руб. до 111 000 руб. (п. 3)</li> <li>по ст. 126 НК РФ штраф за каждый документ, не представленный в срок, увеличивается с 200 руб. до 560 руб. (п. 1);</li> <li>штраф за непредставление расчёта сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым агентом увеличивается с 1 000 руб. до 1 850 руб. за каждый полный и неполный месяц (п. 1.2);</li> <li>по ст. 126 НК РФ штраф за непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы или иное уклонение от представления увеличивается с 10 000 руб. до 25 000 руб., а для физических лиц – с 1 000 руб. до 2 500 руб. (п. 2);</li> <li>по ст. 128 НК РФ за неявку лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, штраф увеличивается с 1 000 руб. до 14 000 руб.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Кроме того, в ст. 126 НК РФ вводится новый п. 3.1, устанавливающий ответственность за нарушение срока сообщения о создании обособленного подразделения. Штраф за такое нарушение составит 121 000 руб. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Указанная санкция применяется в случае создания стационарных рабочих мест (включая аренду офиса или фиксированных рабочих мест в коворкинге для сотрудников в другом регионе). Обособленное подразделение может признаваться при аренде помещения для представительских целей и переговоров, если в нем созданы условия для работы сотрудников (письмо Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71838622/hdoc" target="_blank">от 10.04.2018 № 03-02-07/1/23401</a>). На дистанционных работников, исполняющих обязанности по месту жительства, эта норма не распространяется (письма Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408932018/hdoc" target="_blank">от 03.02.2021 № 03-15-06/6838</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/74305810/hdoc" target="_top">от 29.05.2019 № 03-15-06/38981</a>). Подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/489172/hdoc" target="_blank">здесь</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что указанные изменения вступят в силу с 01.01.2027. </p> <h4>Ограничены налоговые льготы при нарушении срока представления бухгалтерской отчётности</h4> <p style="text-align: justify;"> Вводится новое условие для применения пониженных налоговых ставок и тарифов страховых взносов (в частности, для аккредитованных ИТ-организаций). Соответствующие нормы вносятся в п. 1.15 ст. 284 НК РФ (по налогу на прибыль) и в п. 5 ст. 427 НК РФ (по страховым взносам). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Суть изменений состоит в том, что налогоплательщики лишаются права на применение льгот, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность за предыдущий год не представлена в налоговый орган до 30 июня (включительно) следующего года. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Установленный срок сдачи бухгалтерской отчётности (31 марта) остаётся прежним, однако 30 июня становится предельным сроком для соблюдения условий применения льгот. Нарушение этого срока (в том числе по причине технических сбоев при приёме формата отчётности, задержки из-за обязательного аудита или смены кадрового состава бухгалтерии) ведёт к отмене льгот. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Период утраты права на применение пониженных ставок и тарифов при просрочке сдачи бухотчётности в Законопроекте прямо не определен. Вместе с тем новая норма по налогу на прибыль дополняет текущий перечень исключений п. 1.15 ст. 284 НК РФ (вместе с ограничениями по реорганизации, госучастию и статусу резидента инновационного центра «Сколково»), предполагающих ретроспективный перерасчёт налогов за предшествующий налоговый период (письмо Минфина России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/414532652/hdoc" target="_blank">от 14.07.2026 № 03-03-07/60570</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Согласно пояснительной записке, указанная мера направлена на исключение непредставления отчётности организациями, применяющими льготные режимы, и пресечение завышения доли профильных доходов через операции со связанными (взаимозависимыми) лицами. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что изменения вступят в силу с 01.01.2027. </p> <h4>Сроки уплаты налогов в декабре не переносятся</h4> <p style="text-align: justify;"> Если последний день уплаты налога (в т. ч. авансового платежа) в декабре выпадает на нерабочий день (выходной, праздничный день), то срок на следующий рабочий день не переносится (пп. «а» п. 3 ст. 1 Законопроекта). Днём окончания срока уплаты налога в таком случае будет предыдущий рабочий день (пп. «б» п. 3 ст. 1 Законопроекта). Иными словами, налогоплательщик должен заплатить налог не позднее рабочего дня, предшествующего выходному. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Пример </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если установленный срок уплаты налога (авансовых платежей) выпадает на выходной день (например, на воскресенье 05.12.2027 или субботу 25.12.2027), то днём окончания срока уплаты станет предшествующая пятница – 03.12.2027 или 24.12.2027 соответственно. Такой порядок применяется ко всем налогам независимо от даты их уплаты в течение декабря. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Отметим, изменения касаются только налогов и авансовых платежей. Порядок переноса сроков для страховых взносов и налоговой отчётности не меняется. Так, при их совпадении с выходным днём срок переносится на первый рабочий день января или следующего месяца. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что это изменение вступит в силу с 01.01.2027. </p> <h4>Изменение условий для перехода на налоговый мониторинг</h4> <p style="text-align: justify;"> Корректируются условия доступа организаций к системе налогового мониторинга. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В настоящее время предусмотрено, что организация должна соответствовать всем трем условиям для применения налогового мониторинга (п. 35 ст. 1 Законопроекта): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list font-size-md" style="text-align: justify;"> <li>сумма налогов – не менее 80 млн руб.;</li> <li>доходы – не менее 800 млн руб.;</li> <li>активы – не менее 800 млн руб.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Поправками требование об одновременном соответствии критериям упраздняется. Для перехода на налоговый мониторинг организации достаточно соответствовать всего одному любому условию из трех вышеперечисленных. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что изменение вступит в силу с 1 января 2029 года. </p> <h4>Налоговый контроль и санкции для маркетплейсов</h4> <p style="text-align: justify;"> Законопроектом вводятся механизмы привлечения цифровых платформ к налоговому контролю (ст. 1 Законопроекта). Планируется введение новых статей в НК РФ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list font-size-md" style="text-align: justify;"> <li>Ст. 77.1 НК РФ предусматривает право ФНС России направлять операторам платформ поручения о приостановлении приёма заказов и блокировке карточек товаров продавцов, не представивших документы по требованию или не явившихся по вызову в инспекцию. Статья 31 НК РФ дополняется положением, согласно которому при направлении документов ФНС России продавцу через ИТ-систему маркетплейса они считаются полученными по истечении трех дней со дня их передачи оператору цифровой платформы.</li> <li>Ст. 86.6 НК РФ предусматривает обязанность операторов маркетплейсов выявлять налоговые риски у продавцов по соответствующему перечню, утверждаемому ФНС России, и направлять требования в их личные кабинеты.</li> <li>Ст. 129.17 НК РФ вводит штраф для маркетплейсов в размере 100 000 руб. за каждое неисполненное поручение ФНС России о блокировке личного кабинета продавца, карточек конкретных товаров или полном приостановлении приёма заказов на маркетплейсе.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что эти изменения вступят в силу по истечении девяти месяцев после дня официального опубликования закона. </p> <h4>Отсрочки и рассрочки</h4> <p style="text-align: justify;"> Налогоплательщикам будет предоставлена возможность однократного получения рассрочки по обязательствам, по которым ранее уже принималось решение о предоставлении отсрочки, в целях снижения налоговой нагрузки (пп. «в» п. 16 ст. 1 Законопроекта). </p> <h4>Межведомственный обмен данными для предоставления льгот физическим лицам</h4> <p style="text-align: justify;"> Расширяется информационное взаимодействие между налоговыми органами и Социальным фондом России (СФР). Налоговые органы наделяются полномочиями в автоматическом режиме получать сведения, необходимые для предоставления физическим лицам льгот по имущественным налогам в беззаявительном порядке. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что изменение вступит в силу с 1 января 2027 года. </p> <h4>Продление полномочий Правительства РФ</h4> <p style="text-align: justify;"> До 31 декабря 2029 года продлеваются полномочия Правительства РФ по изданию нормативных правовых актов в сфере налогов и сборов (п. 3 ст. 4 НК РФ). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Правительство РФ сохраняет право переносить установленные сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов, продлевать сроки представления отчётности и исполнения налогоплательщиками требований налоговых органов о представлении документов. Указанные полномочия также позволяют приостанавливать, отменять или переносить сроки проведения мероприятий налогового контроля (п. 2 ст. 1 Законопроекта). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Планируется, что это изменение вступит в силу со дня официального опубликования закона (п. 1 ст. 11 Законопроекта). </p> <p> </p> <p> <br> </p> <ul class="symbol-marker-list font-size-md" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/501590/hdoc" target="_blank">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли с 2027 года упрощенцу платить НДС, если за 2026 год доход не превысил 20 млн руб.? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5256/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Верховный Суд РФ: при увольнении сотрудника в отпуске по уходу подать только ЕФС-1 недостаточно. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/501593/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Требуется ли ЭТрН заказчику при доставке маркированных товаров экспедитором? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersbiz/content/4900/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как платить налоги и сдавать отчётность после восстановления работника по решению суда? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4850/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в 2026 году заполнять РСВ по выплатам, которые производятся сверх предельной базы по взносам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/5143/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> За работу в региональный праздник сотруднику полагается повышенная оплата. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/501592/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какой счёт использовать для учёта расчётов по уплате административного штрафа – 303 05 или 302 95? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2593/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Формы и форматы отчётности для производителей и продавцов алкогольной продукции продлят до 2032 года. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/501591/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими проводками оформить перевод имущества внутри учреждения из казны на счёт 101 00? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1535/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Порядок признания налоговых расходов на НИОКР планируют изменить. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/501586/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли трудовым договором запретить сотруднику увольняться в течение определённого срока? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4775/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли работник отказаться от командировки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/5054/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как сформировать справку о зарплате для назначения доплат сиротам в программах 1С? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/501581/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Положено ли пособие ИП, добровольно вступившему в отношения по ОСС, занятому по ГПД как физлицо? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501580/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как изменить код основного вида деятельности (код отчётного типа) в ЕГРЮЛ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501579/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Ужесточили правила вывоза из России наличных рублей. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/501578/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Начисляются ли проценты при возврате пеней, ошибочно списанных с ЕНС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/501574/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оплачивать выходные по уходу за ребёнком-инвалидом при суммированном учёте? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/501575/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обязательно ли сдавать уточнённый РСВ при обнаружении ошибки в паспортных данных работника? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4613/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Придётся ли менять название компании в ЕГРЮЛ из-за иностранных слов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersbiz/content/4899/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учреждению отразить уменьшение цены товара, который уже списан в учёте? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2595/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учреждению-арендатору учесть аванс, удержанный арендодателем за отмену мероприятия? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2594/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда подавать в налоговую документы о подтверждении ставки НДС 10 % по детским товарам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501609/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как сформировать сведения о доходах физлица для назначения социальных выплат в программах 1C? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/501606/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Росфинмониторинг разъяснил запланированное введение новых оснований для блокировки счетов. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501602/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Налоговая служба напомнила о последствиях сделок с родственниками и аффилированными юрлицами. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501601/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В 2026 году проводится эксперимент по подписанию электронных кадровых документов через МАХ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/501600/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как получить налоговую отсрочку? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501599/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли ИФНС назначить экспертизу в последний день проверки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/501594/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>