Нужно ли с 2026 года упрощенцу платить НДС, если за 2025 год доход составил более 20 млн руб.?

<p style="text-align: justify;"> </p> <h3></h3> <h3 style="text-align: justify;">Вопрос аудитору</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026183-8" target="_blank"></a> </p> <p style="text-align: justify;"> <b><i>С 2025 года организация на УСН («доходы минус расходы») является плательщиком НДС. По итогам 2025 года доход будет менее 60 млн руб., но более 20 млн руб. Должна ли организация с 2026 года уплачивать НДС?</i></b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <hr> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> По действующему законодательству упрощенец с доходом за 2025 год не более 60 млн руб. не является плательщиком НДС с 01.01.2026. Однако этот лимит с 2026 года планируется снизить до 20 млн руб. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Объяснение следующее. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/14611" target="_blank">пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ</a>). С 2025 года организации и предприниматели на УСН являются плательщиками НДС. Исключение – упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб., от уплаты НДС в 2025 году при реализации товаров (работ, услуг) они освобождаются (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1451" target="_blank">п. 1 ст. 145 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Освобождение от НДС действует до тех пор, пока доход в текущем году не превысит 60 млн руб. С 1-го числа следующего месяца освобождение от НДС утрачивается и упрощенец должен исчислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1455" target="_blank">п. 5 ст. 145 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Как следует из разъяснений налоговой службы, сумма доходов в целях освобождения упрощенца от НДС переоценивается ежегодно. Поэтому если доход за 2025 год не превысил 60 млн руб., то с 01.01.2026 организация на УСН исчислять НДС при реализации товаров (работ, услуг) не обязана (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/410462562/hdoc/1300" target="_blank">п. 3 Методических рекомендаций</a>, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При этом в рамках налоговой реформы 2026 года в Государственную Думу внесён <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/src/496828.htm_" target="_blank">Законопроект № 1026190-8</a>, снижающий с 60 до 10 млн руб. лимит (порог) доходов, дающий право организациям и предпринимателям на УСН работать без НДС. Специальные переходные положения для упрощенцев не установлены. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Однако по итогам заседания 21.10.2025 поправки <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/497147/hdoc" target="_blank">решено доработать</a>. С учётом мнения бизнеса <a href="http://government.ru/news/56846/" target="_blank">Правительство России предложило</a> снижать лимит доходов для упрощенцев поэтапно. Так, с 2026 года максимальная сумма доходов на УСН, освобождающая организации (ИП) от уплаты НДС при реализации товаров (работ, услуг), составит 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., а с 2028 года – 10 млн руб. Если Государственная Дума примет поправки в таком виде, то упрощенцы, доход которых за 2025 год превысил 20 млн руб., с 2026 года должны уплачивать НДС. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Когда итоговая версия будет принята, мы сообщим дополнительно. Следите за новостями. </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5001/hdoc" target="_blank">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль за 2025 год. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/494841/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Чем грозит приём на работу сотрудника, который до этого находился в отпуске по уходу за ребёнком? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/497344/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Изменятся формы документов, используемых для взыскания задолженности. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/497382/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Облагается ли страховыми взносами оплата работодателем лечения сотрудника? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497379/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Налоговая служба рекомендует проверять статус самозанятых перед заключением договоров. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497377/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать платежи по обязательному и добровольному страхованию? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497375/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497376/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как налогоплательщику проверить надёжность контрагента? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497374/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При увольнении работника в отпуске по уходу за ребёнком достаточно сдать подраздел 1 ЕФС-1. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/497364/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать гарантийный ремонт при распределении входного НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/497366/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Предоставлять ли детский вычет по НДФЛ на самозанятого ребёнка? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5002/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли сдавать форму ЕФС-1 при заключении договора аренды автомобиля с экипажем? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4668/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли при увольнении в порядке перевода перенести оставшиеся дни отпуска к новому работодателю? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2442/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Выделять ли в расчётном листке районный коэффициент отдельной строкой? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3172/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому коду КОСГУ оплатить замену сигнализации в автомобиле? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2395/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли выдавать физлицу билет на спортивное мероприятие дополнительно к чеку ККТ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2394/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в целях вычета определять расходы по операциям, не облагаемым НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497359/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li> <div align="justify"> Фиксированные взносы за 2025 год ИП должны заплатить не позднее 29 декабря. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497358/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как определить, применяется ли ставка НДС 10 % при импорте товара? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/497357/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда экономия на процентах за пользование заёмными средствами облагается НДФЛ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497356/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Налоговая служба ответила на вопросы по имущественным налогам физлиц. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/497355/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как рассчитать и заплатить НДФЛ при выплате стоимости доли вышедшему из ООО участнику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/497353/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Минтруд России планирует продлить срок применения индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/497351/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли ИФНС аннулировать декларацию из-за подозрений о фиктивности деятельности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/497345/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли включать в строку 070 персонифицированных сведений необлагаемые выплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4652/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как определить стоимость билета, приобретённого командированным работником за иностранную валюту? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3010/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как перечислить зарплату и НДФЛ, если счёт заблокирован приставами? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4487/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>