По каким признакам налоговая выявляет подмену трудовых отношений с самозанятыми?

<h3>Документ</h3> <p> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn58/news/activities_fts/16623102/" target="_blank"></a> </p> <p style="text-align: justify;"> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn58/news/activities_fts/16623102/" target="_blank">Информация ФНС России</a> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Комментарий</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Управление ФНС России по Пензенской области напомнило работодателям о незаконности подмены трудовых отношений с самозанятыми с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, заменяя их налогом на профессиональный доход. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Также перечислили признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, наличие которых может привлечь внимание контролирующих органов. К таким признакам относятся, в частности: </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list font-size-md" style="text-align: justify;"> <li>наличие требования об обязательной регистрации в качестве плательщика НПД (самозанятого);</li> <li>распределение самозанятых по объектам (маршрутам) на основе производственной необходимости;</li> <li>обязательное соблюдение самозанятым режима работы заказчика (работодателя);</li> <li>непосредственный контроль и руководство работой самозанятого на объекте;</li> <li>регулярное и непрерывное взаимодействие;</li> <li>график и периодичность выплат (например, совпадение дат выплат самозанятому с датами выплаты зарплаты работникам);</li> <li>привлечение самозанятых не для выполнения определенного объёма работы, а к однотипной работе на постоянной основе (то есть вовлечение в финансово-хозяйственную деятельность организации).</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Налоговики напомнили, что выявление признаков трудовых отношений между работодателями и самозанятыми является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Чтобы этого избежать, при наличии трудовых отношений работодатель может представить соответствующие налоговые декларации (расчёты). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Ранее ФНС России и Минфин России неоднократно указывали на наличие рисков для работодателя в случае подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Об этом мы писали, например, <a href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499011/hdoc" target="_blank">здесь</a> и <a href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/494982/hdoc" target="_blank">здесь</a>. </p> <p> </p> <p> <br> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499703/hdoc" target="_blank">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Возникает ли доход при дарении имущества между ИП на УСН, которые являются родственниками? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493226/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> С 30 мая 2026 года изменится порядок заполнения формы ЕФС-1. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/499287/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> До 01.06.2026 ИТ-организациям нужно подтвердить аккредитацию. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499700/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими проводками отразить обеспечение мировых судей служебным обмундированием? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2503/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими проводками отразить предоставление молодым семьям средств для приобретения жилья? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1005/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как проиндексировать зарплаты работников? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/499728/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В общепите выдавать кассовый чек необходимо до получения оплаты. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499725/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Вправе ли ИП на УСН учесть расходы на свою командировку? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/499724/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как изменились правила сдачи экзаменов на получение водительского удостоверения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/499723/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли совместителя уведомить об увольнении в электронном виде? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499722/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как продлить действие электронной подписи без посещения налоговой инспекции? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499715/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каких случаях нужно вести раздельный учёт НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499714/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Совместитель не может работать в период больничного, выданного по основному месту работы. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/499705/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Отказ в доначислениях налога лишает права на проценты. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/499706/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить платёжное поручение на перечисление алиментов судебным приставам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/5046/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли на АУСН платить НДС по отгрузкам, которые были оплачены на упрощёнке? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5176/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как зарегистрироваться и платить налог самозанятому? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499710/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как по ФСБУ 25/2018 арендатору учитывать договоры аренды, заключённые на 11 месяцев с пролонгацией? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3659/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каких случаях при аренде офиса можно не применять ФСБУ 25/2018, если нет права на упрощённый бухучёт? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3658/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли арендатор – малое предприятие не применять ФСБУ 25/2018 по договору аренды офиса? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3657/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Запрет на вывоз отходов и лома драгметаллов продлён до 30.11.2026. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/499704/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При каких условиях участники РИП вправе применять пониженные ставки налога на прибыль? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499702/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как казённому учреждению отразить возврат подотчётным лицом дебиторской задолженности прошлого года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2502/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каких местах повышенной опасности запрещена розничная продажа алкоголя? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/499698/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как избежать ошибок при заполнении декларации по НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499697/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли применять УСН при продаже ювелирных изделий из серебра, в том числе импортного? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/499691/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать сроки давности на взыскание пеней по налогам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/499683/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Работодатель обязан оплачивать больничный лист, выданный на территории иного государства. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/499684/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Учитывать ли возврат товара при определении пропорции для раздельного учёта НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5173/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Платить ли экологический сбор, если импортируемые товары (упаковка) не включены в эксперимент? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5174/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Считать ли транспортный налог с повышающим коэффициентом, если возраст авто больше, чем в перечне? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5175/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>