ФНС России разъяснила изменения в формате счёта-фактуры (УПД)

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Письмо ФНС России от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@ </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>ФНС России приказом от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (далее – Приказ № 970) утвердила новые форматы:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>счета-фактуры,</li> <li>универсального передаточного документа (УПД), включающего счёт-фактуру,</li> <li>УПД.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новые форматы применяются с 09.02.2024. Подробнее см. <a href="/about/news/novyy-format-schyetafaktury-i-upd/" target="_blank">здесь</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В письме от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@ налоговая служба привела основные новшества (плюсы) этого формата счета-фактуры (УПД). К ним относятся:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>изменение в структуре имени файла обмена (маршрутизации). При появлении новых систем государственного контроля, осуществляющих функции на основании сведений из УПД, не потребуется вносить изменения в Приказ № 970;</li> <li>закрепление возможности использования формата УПД:</li> <li>для оформления операций по передаче товаров, имущества (в т. ч. являющегося результатом выполнения работ), имущественных прав от одного хозяйствующего субъекта другому хозяйствующему субъекту вне связи с продажами (например, на ответственное хранение)</li> <li>для передачи комитенту сведений о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от своего имени) товаров комитента (принципала), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от своего имени) товаров для комитента (принципала) в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени</li> <li>уточнение перечня специальных оснований формирования счета-фактуры, который принимает следующие значения:</li> <li>1 – счёт-фактура, составленный комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги) от своего имени, или комитенту (принципалу) комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги)</li> <li>2 – счёт-фактура, выставляемый при получении предоплаты</li> <li>3 – счёт-фактура, применяемый при реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям (приобретения у двух и более продавцов) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени</li> <li>4 – счёт-фактура, составляемый налоговым агентом, указанным в <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1612" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">п. 2</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));"> и </span><a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/1613" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">3 ст. 161 НК РФ</a></li> <li>5 – счёт-фактура, составляемый продавцами при определении налоговой базы налоговыми агентами – покупателями (получателями) товаров, перечисленными в <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/16108" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">п. 8 ст. 161 НК</a></li> <li>возможность при внесении исправлений в документ включить в файл обмена исправленного документа информацию об имени файла обмена исправляемого документа;</li> <li>изменение требований и порядка отражения показателей строки "5а" счета-фактуры. В новом формате указываются наименование, номер и дата документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счёт-фактура (без привязки к номеру строки счета-фактуры). В случае включения формы счета-фактуры в форму УПД в наименование вносится запись "тот же", а номер и дата не заполняются;</li> <li>включение в формат УПД, в который входит счёт-фактура, УПД отдельных элементов, обеспечивающих возможность осуществления контроля за оборотом маркируемых товаров;</li> <li>возможность указывать дополнительные сведения при передаче объектов основных средств (амортизационная группа, код вида основных фондов, установленный продавцом (передающей стороной), срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства, фактический срок полезного использования продавцом (передающей стороной) бывшего в употреблении объекта основных средств);</li> <li>возможность указания дополнительных сведений о некоторых видах подакцизных товаров (например, 630 – дизельное топливо, 640 – моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей);</li> <li>возможность указания сведений для проверки полномочий подписанта, который действует по доверенности (т. е. факт выполнения операции конкретным пользователем и право на исполнение данной операции);</li> <li>изменения в части указания реквизитов документов, сопровождающих сделку. Предусмотрен типовой блок "Реквизиты документа", который позволяет включить всю необходимую информацию о документе, в том числе реквизиты, идентифицирующие экономические субъекты, составившие (сформировавшие) документ.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Напомним, до 01.04.2025 налогоплательщики вправе применять как новые электронные форматы указанных документов, так и старые (приведены в приложении № 2 к Приказу № 970). Однако при реализации прослеживаемых товаров рекомендуем использовать новый формат, т. к. он позволяет указывать стоимость такого товара без НДС в рублях (обязательный реквизит с 01.10.2023, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/169519" target="_blank">пп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ</a>). </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488408/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужна ли инвентаризация и приказ о списании дебиторки для её учёта в расходах? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488399/hdoc" style="font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как предоставлять ежегодный отпуск совместителю? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488414/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли применять ставку 0 процентов при получении дивидендов по акциям присоединённой организации? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488441/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какой КПС должен быть у счёта 0 401 10 189 при безвозмездном получении денежных документов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2125/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать грант, предоставленный РНФ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2126/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Особенности представления Сведений о стаже с типом "Назначение выплат по ОСС", если у сотрудника особые условия труда. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488434/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить форму ЕФС-1 при переводе работника на полную рабочую неделю? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488433/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли одновременно получать пособие по нетрудоспособности и по уходу за ребёнком? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488429/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости услуг VIP-зала аэропорта, оказанных командированному сотруднику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488430/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Возникает ли доход при продаже валюты по курсу выше курса ЦБ РФ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488426/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли требовать от работников ежедневные и ежемесячные отчёты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488425/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли интернет-магазин возместить разницу в цене, если не выполнил заказ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488411/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как предупредить сотрудника о сокращении, если он уклоняется от получения уведомления? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488412/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Могут ли сотрудники не выходить на работу зимой при очень низкой температуре воздуха? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2289/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли проводить спецоценку, если новое рабочее место просуществовало менее 12 месяцев? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3676/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Учитываются ли расходы на сувениры деловым партнёрам в честь знаменательных дат? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4358/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Отражается ли в разделе 7 декларации по НДС списание кредиторской задолженности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4356/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить форму ЕФС-1 при заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/488416/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> О контролируемых иностранных компаниях организации должны уведомить не позднее 20.03.2024. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488415/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Росалкогольтабакконтроль рассказал, как общепиту передавать в ЕГАИС данные о реализации алкоголя. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488413/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли вернуть излишне удержанный НДФЛ, если работник подал заявление по окончании года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/488409/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли принять ЛНА без положения об индексации зарплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/488398/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>