Что изменилось в форматах чеков и других фискальных документов?

<div style="text-align: justify;"> <h2>Документ</h2> <div>Приказ ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.</div> <div> <br /> </div> <h2>Комментарий</h2> <div>Приказом от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@ ФНС России внесла поправки в обязательные к использованию форматы фискальных документов (утв. приказом ФНС России от <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc" target="_blank" >21.03.2017 № ММВ-7-20/229@</a>, далее – Приказ № 229). Они вступили в силу с 06.08.2018. Во многом изменения продиктованы новой редакцией Федерального закона от <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:12030951:hdoc" target="_blank" >22.05.2003 № 54-ФЗ</a>, которая значительно изменила <a href="https://www.forus.ru/services/54fz/?utm_source=Forus&utm_medium=Link&utm_campaign=onlinekassa" target="_blank" ><b>порядок применения ККТ</b></a> (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm#content:458237:hdoc" target="_blank" >комментарий</a>).</div> <div> <br /> </div> <h3>Новые реквизиты кассового чека (БСО) при расчётах между организациями</h3> <div>С 01.07.2019 закон вводит новые реквизиты для кассовых чеков, которые оформляются при расчётах между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm#content:458237:hdoc" target="_blank" >комментарий</a>). Во исполнение закона соответствующие изменения внесены в <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc" target="_blank" >Приказ № 229</a>.</div> <div> <br /> </div> <div>В кассовом чеке (БСО) появились новые реквизиты, которые определяют покупателя (организацию или ИП):</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>покупатель (клиент) (Тег 1227) – наименование организации или ФИО предпринимателя (при наличии), серия и номер паспорта покупателя (клиента);</li> <li>ИНН покупателя (Тег 1228).</li> </ul> </div> <div>Первый из них может не включаться в состав кассового чека (БСО) как в печатной, так и в электронной форме (независимо от применяемого формата фискальных документов). Однако ИНН покупателя (Тег 1228) для ФФД 1.0 и 1.05 включать рекомендуется, а для ФФД 1.1 он обязателен при расчётах между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением ЭСП.</div> <div> <br /> </div> <div>Если при расчётах между организациями и ИП выставляется счёт-фактура (<a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:hdoc:1693" target="_blank" >п. 3 ст. 169 НК РФ</a>), то кассовый чек дополняется следующими реквизитами, относящимися к предмету расчёта (Тег 1059):</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>акциз (Тег 1229) – сумма акциза с учётом копеек, включенная в стоимость предмета расчёта. Реквизит следует включать в состав кассового чека (БСО), если предмет расчёта облагается акцизами.</li> <li>код страны происхождения товара (Тег 1230) – цифровой код страны происхождения товара согласно Общероссийскому классификатору стран мира</li> <li>номер таможенной декларации (Тег 1231) – номер таможенной декларации в соответствии с форматом, установленным приказом ФНС России от <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71285094:hdoc" target="_blank" >24.03.2016 № ММВ-7-15/155@</a>.</li> </ul> </div> <div>Теги 1230 и 1231 необходимо включать в кассовый чек (БСО), если страной происхождения товара не является РФ. Например, когда товар изготовлен за пределами РФ, а упакован (расфасован) в России. Реквизиты указывать не требуется, если товар:</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>происходит из группы стран (например, Евросоюз),</li> <li>изготовлен в РФ с использованием частей, страной происхождения которых РФ не является.</li> </ul> </div> <div>Напомним, что в отношении импортных товаров информация о стране происхождения товара и номер таможенной декларации также содержатся в счёте-фактуре (<a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:hdoc:16914" target="_blank" >пп. 13</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:hdoc:16915" target="_blank" >14 п. 5 ст. 169 НК РФ</a>).</div> <div> <br /> </div> <div>Предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД (за исключением торгующих подакцизными товарами) до 01.02.2021 не обязаны включать в кассовый чек (БСО) реквизиты &quot;код страны происхождения товара&quot; (Тег 1230) и &quot;номер таможенной декларации&quot; (Тег 1231).</div> <div> <br /> </div> <div> <p><a href="https://1cbo.forus.ru/services/tax-return/?utm_source=1cbo.forus&utm_medium=slider&utm_campaign=vozvratonlinekassa" target="_blank"> <img src="https://www.forus.ru/img/kassa_nalog.jpg" class="hidden-xs" width="100%" /> <img src="https://www.forus.ru/img/kassa_nalog_m.jpg" class="hidden-sm hidden-md hidden-lg" width="100%" /></a> </p> </div> <div> <br /> </div> <div>Несмотря на то что комментируемый приказ вступил в силу 6 августа 2018 года, полагаем, что до 1 июля 2019 года новые реквизиты в чеке можно не указывать. Дело в том, что положения закона, которыми перечисленные реквизиты вводятся в чек, начнут действовать только с 1 июля 2019 года.</div> <div> <br /> </div> <h3>Кассовый чек (БСО) коррекции</h3> <div>Добавились новые реквизиты и в кассовый чек (БСО) коррекции. В частности, речь идёт о &quot;Предмете расчёта&quot; (Тег 1059), который с ФФД 1.1 является обязательным. Так, реквизит содержит:</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>&quot;признак способа расчёта&quot; (Тег 1214);</li> <li>&quot;признак предмета расчёта&quot; (Тег 1212);</li> <li>&quot;наименование предмета расчёта&quot; (Тег 1030);</li> <li>&quot;ставку НДС&quot; (Тег 1199);</li> <li>&quot;стоимость предмета расчёта с учетом скидок и наценок&quot; (Тег 1043) и др.</li> </ul> </div> <div>Таким образом, при формировании кассового чека (БСО) коррекции необходимо подробно описать сведения о предмете расчёта. При использовании ФФД 1.0 и ФФД 1.05 этот реквизит не является обязательным.</div> <div> <br /> </div> <div>Изменения коснулись и реквизита &quot;признак расчёта&quot; (Тег 1054). Ранее он мог принимать только одно из двух значений – &quot;1&quot; (коррекция прихода, операция внесения денег) и &quot;3&quot; (коррекция расхода, операция изъятия денег). Другими словами, ранее применять чек (БСО) коррекции можно было только в случае оформления выручки, которая не была проведена по кассе (значение &quot;1&quot;), или расходов (значение &quot;3&quot;).</div> <div> <br /> </div> <div>Теперь таких ограничений нет, то есть использовать кассовый чек коррекции можно не только в операциях с признаками расчёта &quot;1&quot; и &quot;3&quot;, но также с признаками &quot;2&quot; (возврат прихода) и &quot;4&quot; (возврат расхода). Это даёт возможность применять чек коррекции при исправлении иных ошибок.</div> <div> <br /> </div> <div>Это изменение согласуется с недавними поправкам в <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:12030951:hdoc" target="_blank" >Закон № 54-ФЗ</a>, которые разрешили формировать чек коррекции (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm#content:458237:hdoc" target="_blank" >комментарий</a>):</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>в целях исполнения обязанности по <a href="https://www.forus.ru/catalog/hardware/online-kass/?utm_source=Forus&utm_medium=Link&utm_campaign=Onlinekassa" target="_blank" >применению ККТ</a> в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ;</li> <li>либо в случае <a href="https://www.forus.ru/catalog/hardware/online-kass/?utm_source=Forus&utm_medium=Link&utm_campaign=Onlinekassa" target="_blank" >применения ККТ</a> с нарушением требований законодательства, то есть для исправления ошибок, не связанных с проведением или непроведением выручки (например, при ошибочном указании способа расчёта – наличными вместо электронных денежных средств).</li> </ul> </div> <h3>Признак предмета расчёта и наименование предмета расчёта</h3> <div>Федеральный закон от <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71879812:hdoc" target="_blank" >03.07.2018 № 192-ФЗ</a> расширил перечень случаев, которые отнесены к расчётам для целей применения ККТ (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm#content:458234:hdoc" target="_blank" >комментарий</a>). В связи с этим в Приказ № 229 добавлена таблица значений и оснований реквизита &quot;наименование предмета расчёта&quot; (Тег 1030), а также новые значения реквизита &quot;признак предмета расчёта&quot; (Тег 1212).</div> <div> <br /> </div> <div>Так, к числу уже имеющихся признаков предмета расчёта (Тег 1212) (&quot;товар&quot;, &quot;работа&quot;, &quot;услуга&quot; и др.) добавились новые (<a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc:290" target="_blank" >Таблица 29</a> Приказа № 229):</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>о передаче имущественных прав (значение &quot;14&quot;);</li> <li>о внереализационном доходе (значение &quot;15&quot;);</li> <li>о суммах расходов, уменьшающих сумму налога (авансовых платежей) согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (значение &quot;16&quot;);</li> <li>о суммах уплаченного торгового сбора (значение &quot;17&quot;);</li> <li>о курортном сборе (значение &quot;18&quot;).</li> </ul> </div> <div>К сожалению, в настоящее время понять смысл таких нововведений не представляется возможным. Дело в том, что перечисленные операции не подпадают под определение расчёта, приведенное в <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:12030951:hdoc" target="_blank" >Законе № 54-ФЗ</a>. О том, что (к примеру) уплата или взимание курортного сбора не является расчётом и <a href="https://www.forus.ru/catalog/hardware/online-kass/?utm_source=Forus&utm_medium=Link&utm_campaign=Onlinekassa" target="_blank" >применения ККТ</a> не требует, заявлял ранее Минфин России в письме от 14.06.2018 № 03-01-15/40748.</div> <div> <br /> </div> <div>Также не вполне ясной представляется новая <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc:2291" target="_blank" >Таблица 29.1</a>, в которой приведены значения и перечень соответствующих оснований для Тега 1030 &quot;наименование предмета расчёта&quot;. Всего в таблице 31 основание. Среди них:</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>доход от долевого участия в других организациях;</li> <li>доход в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы;</li> <li>доход от сдачи имущества в аренду (субаренду);</li> <li>доход в виде сумм списанной кредиторской задолженности;</li> <li>доход в виде излишков МПЗ, выявленных при инвентаризации.</li> </ul> </div> <div>Возможно, целью таких изменений является попытка налоговиков сблизить данные, содержащиеся в фискальных документах, с данными налогового учёта пользователя. Пояснений контролирующих органов по этому вопросу пока нет.</div> <div> <br /> </div> <h3>Номер версии ФФД</h3> <div>Фискальные документы (ФД) должны формироваться согласно существующим версиям ФФД. В настоящее время <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc" target="_blank" >Приказом № 229</a> утверждены три формата:</div> <div> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>ФФД 1.0 (действует до 01.01.2019)</li> <li>ФФД 1.05</li> <li>ФФД 1.1</li> </ul> </div> <div>Приказ № 229 пополнился <a href="https://its.1c.ru/db/garant#content:71540610:hdoc:20310" target="_blank" >Таблицей 3.1</a>, в которой приведены значения реквизитов &quot;номер версии ФФД&quot; (Тег 1209), &quot;версия ФФД ККТ&quot; (Тег 1189) и &quot;версия ФФД ФН&quot; (Тег 1190).</div> <div> <br /> </div> <div style="text-align: justify; width: 100%; float: left;"> <div class="table-products-wrapper"> <table class="table-products"> <thead> <tr> <th rowspan="2" style="text-align: center;">Наименование реквизита (Тег)</th><th colspan="3" style="text-align: center;">Значения реквизитов, которые они должны иметь при формировании ФД в соответствии с указанным номером версии ФФД</th></tr> <tr><th style="text-align: center;">1.0</th><th style="text-align: center;">1.05</th><th style="text-align: center;">1.1</th></tr> <tr><td style="text-align: center; border-image: initial;">Номер версии ФФД (Тег 1209)</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;-&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;2&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;3&quot;</td></tr> <tr><td style="text-align: center; border-image: initial;">Версия ФФД ККТ (Тег 1189)</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;-&quot; или &quot;1&quot; или &quot;2&quot; или &quot;3&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;2&quot; или &quot;3&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;3&quot;</td></tr> <tr><td style="text-align: center; border-image: initial;">Версия ФФД ФН (Тег 1190)</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;-&quot; или &quot;1&quot; или &quot;3&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;-&quot; или &quot;1&quot; или &quot;3&quot;</td><td style="text-align: center; border-image: initial;">&quot;3&quot;</td></tr> </thead></table> </div> <div style="width: 100%; float: left;"> <br /> </div> </div> <div> <br /> </div> <div>Как и раньше, значение реквизита &quot;номер версии ФФД&quot; (Тег 1209) зависит от того, с какой версией ФФД может работать <a href="https://www.forus.ru/catalog/hardware/online-kass/?utm_source=Forus&utm_medium=Link&utm_campaign=Onlinekassa" target="_blank" >ККТ и фискальный накопитель</a> (ФН).</div> <div> <br /> </div> <div>К примеру, если ККТ обеспечивает формирование ФД в соответствии с ФФД 1.0, а ФН рассчитан на ФФД 1.0, то реквизиты &quot;версия ФФД ККТ&quot; (тег 1189), &quot;версия ФФД ФН&quot; (тег 1190), &quot;номер версии ФФД&quot; (Тег 1209) не включаются в состав ФД.</div> <div> <br /> </div> <div>Если ККТ обеспечивает формирование ФД в соответствии с ФФД 1.05, значения реквизитов &quot;версия ФФД ККТ&quot; (Тег 1189) и &quot;номер версии ФФД&quot; (Тег 1209) должны принимать значение равное &quot;2&quot;. По Тегу 1209 значение &quot;2&quot; необходимо указывать также, если ККТ работает с версией ФФД 1.1, а ФН имеет версию ФФД 1.0.</div> <div> <br /> </div> <div>В случае если ККТ обеспечивает формирование ФД в соответствии с ФФД, имеющим номер версии ФФД &quot;1.1&quot;, а ФН обеспечивает формирование ФФД в соответствии с ФФД, имеющим номер версии ФФД &quot;1.1&quot;, значения реквизитов &quot;версия ФФД ККТ&quot; (Тег 1189) и &quot;номер версии ФФД&quot; (Тег 1209) должны принимать значение равное &quot;3&quot;.</div> <div> <br /> </div> <div>Из примечаний к таблице следует, что если ККТ обеспечивает формирование ФД версии ФФД 1.05, то реквизит &quot;версия ФФД ККТ&quot; (Тег 1189) принимает значение &quot;2&quot;. Однако если ККТ может формировать ФД версии ФФД 1.05 и (или) &quot;1.1&quot;, то по Тегу 1189 указывается значение &quot;3&quot;.</div> </div> <div style="float: left; width: 100%; margin-top: 30px;"> <div class="jumbotron" style="padding-top: 20px; padding-bottom: 20px;"> <p style="text-align: justify;">За дополнительной информацией обращайтесь по телефону <b>+7 (3952) 78-00-00</b> или по электронной почте <b><a href="mailto:sales@forus.ru" >sales@forus.ru</a></b> </p> </div> </div> <br /> <div> <p><a href="https://www.forus.ru/services/54fz/?utm_source=forus&utm_medium=snippet&utm_campaign=onlinekassa1" target="_blank"> <img src="https://www.forus.ru/img/sn_d.jpg" class="hidden-xs" width="100%" /></a> <img src="https://www.forus.ru/img/sn_m.jpg" class="hidden-sm hidden-md hidden-lg" width="100%" /> </p> </div>