Как правильно уведомить налоговую инспекцию об исчисленных страховых взносах и НДФЛ?

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 24.03.2023 № БС-4-11/3579@ </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> ФНС России в письме от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@ напомнила, как заполнять платёжные поручения и уведомления по НДФЛ и страховым взносам. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С 01.01.2023 агентский НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ (страховые взносы) уплачиваются единым налоговым платежом.  </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В то же время в 2023 году организации и ИП могут выбрать один из способов:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="numeric-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>уплачивать агентский НДФЛ и страховые взносы единым налоговым платежом, подавая уведомления об исчисленных суммах</li> <li>или перечислять денежные средства на отдельные КБК платёжками, которые заменяют уведомления.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <h4 style="text-align: justify;">Заполнение платёжки-уведомления</h4> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если организация (или ИП) решила перечислять агентский НДФЛ и страховые взносы на отдельные КБК и не подавать уведомления об исчисленных суммах, в платёжном поручении в поле 101 необходимо проставить статус плательщика "02". <b>Кроме того, следует указать:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li style="text-align: justify;">в поле 102 (КПП) – КПП головной организации или её обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога;</li> <li style="text-align: justify;">в поле 104 (КБК) – КБК, соответствующий конкретному налогу, взносу (см. <a href="https://its.1c.ru/db/taxenp/content/44/hdoc" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">здесь</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">);</span></li> <li style="text-align: justify;">в поле 105 (ОКТМО)– код соответствующего муниципального образования;</li> <li style="text-align: justify;">в поле 107 (налоговый период) – код, соответствующий сроку уплаты (как заполнять уведомление по НДФЛ см. <a href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4623/hdoc" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">здесь</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">);</span></li> <li style="text-align: justify;">сведения о получателе средств:</li> <ul style="text-align: justify;"> <li>ИНН получателя: 7727406020</li> <li>КПП получателя: 770801001</li> <li>наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула</li> <li>БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983</li> <li>№ счёта банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059</li> <li>получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)</li> <li>номер казначейского счёта: 03100643000000018500</li> </ul> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Подробнее о заполнении платёжки-уведомления см. <a href="https://its.1c.ru/db/taxenp/content/35/hdoc" target="_blank">здесь</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Напомним, подавать в 2023 году платёжные поручения вместо уведомлений можно, только если ранее уведомления об исчисленных суммах в налоговую инспекцию не представлялись (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/404893543/hdoc/414" target="_blank">п. 14 ст. 4 Федерального закона</a> от 14.07.2022 № 263-ФЗ). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h4 style="text-align: justify;">Заполнение уведомления</h4> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Уведомление об исчисленных налогах необходимо, чтобы налоговая инспекция сформировала на ЕНС совокупную обязанность. Инспекторов нужно уведомить, когда платежи должны быть перечислены до подачи налоговой декларации (расчёта) или декларация (расчёт) не требуется вовсе (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/5809" target="_blank">п. 9 ст. 58 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Подаётся уведомление в налоговую инспекцию по месту учёта плательщика. Направить его можно по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге (например, при среднесписочной численности за предыдущий календарный год не более 100 человек). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В уведомлении указываются данные по плательщику в целом, а именно:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;</li> <li>КБК по страховым взносам и НДФЛ (по страховым взносам, исчисленным по дополнительным тарифам на ОПС, а также в отношении отдельных категорий плательщиков указываются соответствующие КБК, см. <a href="https://its.1c.ru/db/taxenp/content/44/hdoc" target="_top" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">здесь</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">);</span></li> <li>код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);</li> <li>сумма обязательства;</li> <li>отчётный (налоговый) период, месяц (квартал);</li> <li>отчётный год.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Плательщику, который ранее представил расчёт по страховым взносам (НДФЛ), уведомление за тот же отчётный (расчётный) период подавать не нужно. Если плательщик снят с налогового учёта, уведомление также не представляется. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если уведомление подано несвоевременно, уплаченные денежные средства инспекторы не смогут распределить по бюджетам, последуют пени. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Подробнее о сроках подачи уведомлений в 2023 году см. <a href="https://its.1c.ru/docs/repdate/notifications" target="_blank">здесь</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h4 style="text-align: justify;">Исправление ошибки в уведомлении</h4> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В случае если в уведомлении об исчисленных налогах допущена ошибка, в налоговую инспекцию следует направить новое уведомление. Подаётся оно только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. Способ исправления зависит от того, какая именно была ошибка: </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li style="text-align: justify;">ошибка в сумме – формируется новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными, что в первоначальном уведомлении (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой НДФЛ или страховых взносов;</li> <li style="text-align: justify;">иная ошибка – формируется новое уведомление с двумя обязанностями:</li> <ul style="text-align: justify;"> <li>в первой повторяются ошибочные данные (КПП, КБК, ОКТМО, период), в строке с суммой ставится "0",</li> <li>а в новой обязанности указываются верные реквизиты и сумма исчисленных страховых взносов или НДФЛ.</li> </ul> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Подробнее о том, как исправить ошибку в уведомлении, см. <a href="https://its.1c.ru/db/taxenp/content/31/hdoc" target="_blank">здесь</a>. </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483773/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Майские праздники могут продлить с 1 по 9 мая. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/483794/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России пояснила, как ИП на ПСН уменьшать стоимость патента на страховые взносы. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483779/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Правительство России продлило сроки взыскания налогов в 2023 году. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/483797/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как платить НДФЛ по патенту за иностранного работника в 2023 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483796/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Ключевые новости 1С в телеграм-канале 1С Lite. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/news/483793">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда помещение признаётся офисом и облагается налогом по кадастровой стоимости? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/483792/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Ограничения на перевод денежных средств за границу продлены до 30.09.2023. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483787/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России напомнила правила истребования документов. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483786/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Ухудшение финансового положения работодателя не повод отменить премии и снизить оклад. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/483776/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Отвечает ли арендодатель, если арендованное имущество пострадало из-за коммунальной аварии? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/483778/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда временно пребывающему иностранцу положено пособие по нетрудоспособности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4747/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> На основании какого документа можно принимать на работу граждан Киргизии – паспорта или ID-карты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4748/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В какой форме выдать документы по просьбе работника? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483780/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как рассчитать пособие, если сотрудник заболел в последний день работы? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483777/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как облагать НДС дополнительные услуги, оказываемые на арендованных туристических объектах? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483774/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В какой момент обособленное подразделение считается ликвидированным? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/483761/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли объявлять простой сокращаемому работнику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/483762/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли учесть расходы на производство работ, которые заказчик отказался принимать? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/2469/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что делать, если работник не вернул бумажную трудовую книжку? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3314/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>