Списание задолженности предпринимателей по страховым взносам и другие изменения в НК РФ

<h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <div style="text-align: justify;">Федеральный закон от <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1" target="_blank" >28.12.2017 № 436-ФЗ</a> (далее – Закон № 436-ФЗ)</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <div style="text-align: justify;">Комментируемый закон внес значительное число изменений в НК РФ. Остановимся подробнее на основных.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <h3 style="text-align: justify;">Списание задолженности по налогам физлиц и предпринимателей</h3> <div style="text-align: justify;">Хорошие новости для граждан, у которых на 1 января 2015 года есть задолженность по налогу на имущество физлиц, транспортному или земельному налогам. Такая недоимка, а также пени, числящиеся на дату принятия налоговой инспекцией решения, признается безнадежной к взысканию и будет списана (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/121" target="_blank" >ч. 1 ст. 12 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Списать задолженность по налогам (штрафам, пеням), образовавшуюся на 1 января 2015 года, решено и с предпринимателей, в том числе это касается лиц, утративших статус предпринимателя до даты принятия решения о списании.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Однако по НДПИ, акцизам и налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ, никаких списаний не будет (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/122" target="_blank" >ч. 2 ст. 12 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Решение о списании будет принимать налоговая инспекция самостоятельно без участия физлица по месту:</div> <div style="text-align: justify;"> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>жительства;</li> <li>нахождения недвижимого имущества, транспортных средств;</li> <li>учета предпринимателя.</li> </ul> </div> <h3 style="text-align: justify;">Вычеты по земельному налогу</h3> <div style="text-align: justify;">Плательщики земельного налога, относящиеся к льготной категории (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/39105" target="_blank" >п. 5 ст. 391 НК РФ</a>), получили право уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении). Льгота применяется в отношении:</div> <div style="text-align: justify;"> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;</li> <li>инвалидов I и II групп инвалидности;</li> <li>ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;</li> <li>физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки (вследствие аварии в Чернобыле, на производственном объединении &quot;Маяк&quot;, вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне);</li> <li>физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;</li> <li>физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;</li> <li>пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;</li> <li>лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым по законодательству РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.</li> </ul> </div> <div style="text-align: justify;">Уменьшение налоговой базы происходит в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Воспользоваться вычетом можно с 2017 налогового периода (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/1413" target="_blank" >ч. 13 ст. 14 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Для применения вычета надо подать уведомление до 1 ноября того года, начиная с которого будет применяться вычет (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/3910601" target="_blank" >п. 6.1 ст. 391 НК РФ</a>). Уведомление за 2017 налоговый период можно подать в произвольной форме в налоговую инспекцию до 01.07.2018 (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/131" target="_blank" >ч. 1 ст. 13 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Форму уведомления должна утвердить ФНС России, о чем мы сообщим на сайте. Пока контролеры направили рекомендуемую форму (письмо ФНС России от <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71753898/1" target="_blank" >11.01.2018 № БС-4-21/251@</a>).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Напомним, что ранее базу по земельному налогу льготникам (кроме пенсионеров) предлагалось уменьшить на фиксированную сумму – 10 000 рублей.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/db/content/taxland/src/%D0%B7%D0%BD%20%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B.htm?_=1516876810" target="_blank" >Налоговые льготы по земельному налогу</a>.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <h3 style="text-align: justify;">Списание задолженности по страховым взносам</h3> <div style="text-align: justify;">Кроме того, предпринимателям (адвокатам, нотариусам, лицам, занимающимся частной практикой) спишут недоимку по страховым взносам (задолженность по штрафам, пеням) за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Это касается и тех, кто на дату списания уже утратил статус индивидуального предпринимателя (прекратил заниматься частной практикой). Дело в том, что такая недоимка (задолженность) теперь признается безнадежной к взысканию (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/11" target="_blank" >ст. 11 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Эта норма не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017 (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/71746648/1/1411" target="_blank" >ч. 11 ст. 14 Закона</a> № 436-ФЗ).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Кроме того, законодатель решил пополнить перечень организаций, применяющих пониженные тарифы страховых взносов. В данном случае речь идет о юрлицах, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, которые являются резидентами особых экономических зон (ОЭЗ) (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/42713" target="_blank" >пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ</a>).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Прежняя редакция указанной нормы резидентам ОЭЗ этого не позволяла. Поправки действуют с 1 января 2018 года.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Соответствующие изменения также внесены в <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/12025143/1/3343" target="_blank" >пп. 6 п. 4 ст. 33 Федерального закона</a> от 15.12.2001 № 167-ФЗ &quot;Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации&quot;. Подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/db/content/socsec/src/040100_%D1%82_%D0%B8%D1%82-%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%BF%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B6_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84.htm?_=1516282575" target="_blank" >Пониженные тарифы взносов для IT-организаций</a>.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <h3 style="text-align: justify;">Новые доходы, которые не облагаются НДФЛ</h3> <div style="text-align: justify;">Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, дополнен <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/21772" target="_blank" >п. 72</a> (ст. 217 НК РФ). Это касается доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговый агент не удержал НДФЛ, но в отношении которых представил сведения в установленном порядке (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/2265" target="_blank" >п. 5 ст. 226 НК РФ</a>). Однако не все доходы за указанный период попали под льготу. Исключением являются доходы:</div> <div style="text-align: justify;"> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li>в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;</li> <li>в виде дивидендов и процентов;</li> <li>в виде материальной выгоды;</li> <li>в натуральной форме, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или предпринимателей;</li> <li>в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.</li> </ul> <div> <br /> </div> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как определять базу по взносам, если сотрудник уволен и принят в организацию в течение года? <a href="https://its.1c.ru/news/454762" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в декларации по НДС отразить передачу медицинских изделий по договору лизинга? <a href="https://its.1c.ru/news/454761" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие ставки транспортного налога установлены в регионах? <a href="https://its.1c.ru/news/454753" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Всегда ли движимое имущество освобождается от налога в 2018 году? <a href="https://its.1c.ru/news/454740" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <div align="justify"></div> </ul> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div> <br /> </div> </div> <div> <style> .head_href { color: #FFF; text-decoration: none !imortant; } </style> <p></p> </div>