С 1 января только новый формат документов для ЭДО
С 1 января счета-фактуры, УПД и первичные документы участники ЭДО могут создавать только в новом формате. В соответствии с приказом налоговой службы, утвердившим его, переходный период от старого формата к новому заканчивается.
Формат электронных документов, которые используют участники
ЭДО, установлен приказом ФНС от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@ ФНС. К ним относятся первичные документы, счета-фактуры и УПД. Перейти на новый формат должны все организации, которые обмениваются электронными документами, с 1 января 2020 года.
Правила ЭДО
Приказом Минфина от 10 ноября 2015 года № 174н утверждён Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи (далее – Порядок).
Налоговый кодекс разрешает использовать электронный счёт-фактуру как основание для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю (п. 1.2 Порядка).
Счета-фактуры в электронном виде могут выставлять не только продавцы, но и комиссионеры, налоговые агенты, а также агенты, продающие или приобретающие от своего имени товары для принципала.
Возможность выставления электронных счетов-фактур предусмотрена пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса.
Обмен электронными документами фирмы должны проводить в соответствии с Порядком. Кроме того, такой обмен возможен при соблюдении условий (п. 1 ст. 169 НК РФ):
- взаимное согласие сторон сделки;
- счета-фактуры составляются по установленному формату;
- счета-фактуры подписываются усиленной квалифицированной подписью;
- стороны имеют совместимые технические средства и возможности для приёма и обработки этих счетов-фактур в установленном порядке.
Формат электронных документов
До 1 января 2020 года электронные первичные документы, УПД и счета-фактуры пока ещё можно создавать по двум форматам. Старый утверждён приказом ФНС от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155@, новый – приказом ФНС от 19 декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@.
1 января 2020 года приказ № ММВ-7-15/155@ утрачивает силу, то есть переходный период заканчивается. Создавать первичные документы, счета-фактуры и УПД можно будет только в новом формате.
Документы в старом формате, который вы выставили до 1 января 2020 года, ФНС будет принимать до конца 2022 года.
Что изменилось в новом формате
Во-первых, это изменения, связанные с маркировкой товара. В электронных УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.
Обратите внимание, в одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары.
Характеристику, сорт, артикул и код товара вынесли в отдельные поля. В результате система ЭДО сможет обрабатывать эти данные автоматически.
Во-вторых, это изменения, связанные с закупками. Как вы знаете, Федеральное казначейство контролирует все расходы получателей бюджетных средств. Для этого в документах указывают, в частности, информацию по контракту.
В новом формате появился новый блок, куда заносят больше информации:
- дату и номер госконтракта;
- номер лицевого счёта продавца в ФК;
- наименование территориального органа ФК и др.
В старом формате была возможность для указания только номера госконтракта.
Кроме того, новый формат даёт возможность участникам сделки договариваться о структуре информационных полей и в соответствии с ней заполнять документы.
Уважаемые клиенты, успейте до 1 января:
- проверить наличие подписки 1С:ИТС, чтобы была возможность обновить 1С для соответствия требованиям
- обновить свои бухгалтерские программы, чтобы работать в актуальном формате.
