Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо

<h3> Что такое развёрнутое сальдо?</h3> <p> Развёрнутое сальдо – это наличие остатка одновременно по дебету и кредиту счетов расчётов с контрагентами. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> <b>Пример:</b> одновременное сальдо и по дебету счета 62 (акт), и по кредиту счета 62 (оплата). </p> <p style="text-align: justify;"> <img alt="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо" src="/upload/medialibrary/d77/z33q0j3o7q5v895pvq3i14m8u2sxvb9v.jpg" title="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо"><br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> Почему так происходит?  </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Развёрнутое сальдо может возникать по нескольким причинам:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b><img width="36" alt="1" src="/upload/medialibrary/693/prqpahmjk747g0h9ltv2uaybgiie77w5.png" height="36" title="1"> Непоследовательное проведение документов</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Часто документы в базу вносятся разными сотрудниками в случайной последовательности и это нормально. Главное знать, к чему это приводит и как это исправить. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Разберём пример:</b> Покупатель произвёл предоплату 24 июля. Менеджер по продажам провёл реализацию 27 июля. Бухгалтер загрузит банковскую выписку за неделю 24-28 июля только в понедельник 31 июля. На момент проведения реализации предоплаты ещё не было, и зачёта аванса не произошло. Таким образом, образовалось развёрнутое сальдо. </p> <p style="text-align: justify;"> <img alt="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо" src="/upload/medialibrary/d20/6x2jxnh00c86uou27kwdp08s7pqxqqxs.jpg" title="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо"><br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Рекомендуем:</b> выполнять перепроведение документов при Закрытии месяца для восстановления последовательности проведения документов. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b><img width="36" alt="2" src="/upload/medialibrary/dfd/o79wkw5kuee0kqtfvp1hlnaslyf8rh0t.png" height="36" title="2"> Указание разных счетов учёта аванса в документах отгрузки и оплаты</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Счета учёта расчётов с контрагентами устанавливаются автоматически. Но иногда мы их меняем вручную на те, которые больше подходят для учёта. Развёрнутое сальдо может возникнуть, если в документе отгрузки мы укажем новые счета учёта, а в документе оплаты забудем поменять. </p> <p style="text-align: justify;"> <img alt="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо" src="/upload/medialibrary/846/xa27bib1xmv9lib9914nrluap04hqlse.jpg" title="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо"><br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Рекомендуем: </b>настроить автоматическое определение счетов учёта расчётов с контрагентами.<br> <br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <img width="36" alt="3" src="/upload/medialibrary/1e2/5pvsqw18al5ehqtdlkk3qzq8g87ep3vw.png" height="36" title="3"> <b>Пересорт по договорам</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Пересорт по договорам возникает, когда есть несколько договоров с одинаковым названием. Это часто приводит неправильному выбору договора, которое не исправит даже последовательное перепроведение документов. </p> <p style="text-align: justify;"> <img alt="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо" src="/upload/medialibrary/f86/cniqoy3eb62fhygl7sgqw98wu7ofbtft.jpg" title="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо"><br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Рекомендуем:</b> проверить наличие таких договоров в карточке контрагента, переименовать их (например, добавить в название слово “дубль”) и пометить на удаление. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> К чему это может привести?  </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Наличие развёрнутого сальдо может привести к следующим ситуациям:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li><b>ОСНО:</b> занижение налоговой базы по НДС из-за несвоевременного зачёта авансов. </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Если мы приняли к вычету НДС с аванса поставщика, то в момент зачёта этого аванса мы должны восстановить НДС в книге продаж и уплатить его в бюджет. Если зачёта аванса не произойдёт, то и НДС не восстановится автоматически. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li><b>УСН:</b> завышение налога из-за несвоевременного признания расходов. </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Затраты попадают в расходы только при условии их оплаты. Если оплата не зачтётся на документ поступления, то и расходы не отразятся в КУДИР. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li><b>УСН+ПСН:</b> некорректное отнесение дохода к системе налогообложения.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Оплата определяет систему налогообложения по документу-основанию (указанной системе налогообложения в реализации). Если оплата не зачтётся на корректный документ-основания, то и доход определится некорректно. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li><b>Бухгалтерская отчётность:</b> завышение дебиторской и кредиторской задолженности.</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Предположим, покупателю провели отгрузку по счёт 76, а оплату – по счёту 62. Так как зачёта аванса не произошло, в бухотчётности отразится одновременно дебиторская и кредиторская задолженности, хотя по покупателю в акте сверки задолженности нет. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;"> Как отследить наличие развёрнутого сальдо?  </h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Приобрести отчёт у Форуса "Проверка развёрнутого сальдо" по расчётам с контрагентами!<br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Отчёт покажет наличие развёрнутого сальдо по контрагентам в разрезе договоров, счетов учёта и документов-оснований во всех ситуациях, описанных выше: </b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>Непоследовательное проведение документов</li> <li>Указание разных счетов учёта аванса в документах отгрузки и оплаты</li> <li>Пересорт по договорам</li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Стоимость отчёта "Проверка развёрнутого сальдо" по расчётам с контрагентами: 3 000 ₽. </p> <p style="text-align: justify;"> <img alt="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо" src="/upload/medialibrary/84b/so1z6uku0ftnoi2wwm32p9b1vg5i7icq.jpg" title="Подводные камни в учёте – развёрнутое сальдо"><br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С помощью отчёта, вы сможете вовремя заметить развёрнутое сальдо и исправить его: перепровести документы, подправить счета учёта, удалить дубли договоров.<br> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> <i>Отчёт "Проверка развёрнутого сальдо" можно заказать по телефону +7 (3952) 78-23-08 или написав на почту </i><a href="mailto:otdel-its@forus.ru"><i>otdel-its@forus.ru</i></a><i>.</i> </p> <p> </p> <p> </p> <p> <a href="mailto:otdel-its@forus.ru"></a> </p>