Когда сделки с самозанятыми могут повлечь проверки налоговых органов?

<h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13710587/" target="_blank"></a> </p> <p> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/13723290/" target="_blank"></a> </p> <p style="text-align: justify;"> <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/13723290/" target="_blank">Информация УФНС России от 04.07.2023</a> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Комментарий</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При заключении договора с физлицом, который является плательщиком НПД (самозанятым), заказчик освобождается от удержания НДФЛ с суммы его вознаграждения, а также от начисления страховых взносов (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/72013648/hdoc/28" target="_blank">п. 8 ст. 2</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/72013648/hdoc/151" target="_blank">п. 1 ст. 15 Федерального закона</a> от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В связи с этим возможны случаи, когда организации или ИП привлекают самозанятых лиц с целью минимизации налогов и освобождения от исполнения обязанностей налоговых агентов, то есть фактически подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/13723290/" target="_blank">УФНС России по Забайкальскому краю</a> сообщили, что для пресечения подобных случаев налоговые органы ведут постоянный мониторинг налогоплательщиков, привлекающих к работе самозанятых. Показатели, которые проверяющие анализируют и учитывают с целью выявления фактов названных правонарушений, следующие: </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>минимальное количество штатных работников при значительном количестве привлечённых самозанятых лиц;</li> <li>переход работников из одной организации в другую, подконтрольную ей, но уже в статусе самозанятых;</li> <li>продолжительность сотрудничества с самозанятым от трёх месяцев и более;</li> <li>регулярность выплат в пользу самозанятого от одного и того же заказчика. Например, если эти выплаты ежемесячные, то налоговые органы отмечают, что в обоснование того, что подобные суммы не являются оплатой труда, в наличии должны быть акты выполненных работ. Подробнее о признании гражданско-правового договора трудовым см. <a href="https://its.1c.ru/db/stafft/content/35094/hdoc" target="_blank" style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">здесь</a><span style="text-align: justify; font-family: var(--ui-font-family-primary, var(--ui-font-family-helvetica));">;</span></li> <li>на протяжении всего времени действия статуса самозанятого источником дохода по чекам (сформированным в приложении "Мой налог") являются поступления от одного и того же заказчика;</li> <li>работники организации или ИП массово зарегистрированы в качестве самозанятых. Под этим налоговики имеют в виду постановку на учёт в качестве плательщиков НПД с использованием одинакового для всех адреса электронной почты.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Последствиями переквалификации ГПД в трудовой договор являются доначисление налогов и взносов, а также административная ответственность. Подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/db/selfemployed/content/34/hdoc" target="_blank">статью</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Напомним также, что объектом обложения НПД не признается вознаграждение по ГПД, если такой договор самозанятый заключил с организацией (или ИП), которая была его работодателем менее 2 лет назад (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/72013648/hdoc/628" target="_blank">п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона</a> № 422-ФЗ). Запрета на заключение договора в таком случае нет, однако с выплат в пользу самозанятого заказчик должен в общем порядке удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы. </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/484984/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить расчёт по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года в программах "1С:Предприятие 8"? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/484973/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В какую отчётность включать оплату больничного после увольнения сотрудника? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4700/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли перевести сотрудников с удалёнки в офис без их согласия? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484962/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отразить в учёте и отчёте (ф. 0503737) возврат зарплаты прошлого года из-за неверных реквизитов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1923/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать имущество для создания резерва для нужд ГО и ЧС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1922/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в 1С начислить страховые взносы сотруднику-инвалиду? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/485001/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Предоставление отпусков сотрудникам. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/485000/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Порядок оплаты сверхурочной работы исходя из оклада признан неконституционным. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484999/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Конституционный Суд рассказал, как оплачивать работу в ночное время. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484998/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li> <div align="justify"> ФНС России назвала ошибки, которые часто допускают в декларации по НДС. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/484997/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Заблокируют ли счёт, если не передать в ИФНС квитанцию о приёме документов? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/484996/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заключить трудовой договор с главным бухгалтером? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/484988/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При отсутствии достоверных данных о зарплате суд может рассчитать средний заработок из МРОТ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484979/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли лизингодатель выставлять счета-фактуры, если не было оплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484980/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Распространяется ли мораторий на проведение проверок на налоговые проверки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4548/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужна ли печать индивидуального предпринимателя в акте приёма-передачи работ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3077/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какой доход учитывать ИП на ПСН для расчёта пенсионных взносов за себя – фактический или потенциальный? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersip/content/4424/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие проводки сделать при удержании в текущем году переплаты зарплаты прошлого года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1921/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими проводками отразить оплату товара третьим лицом за учреждение? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1920/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Обязан ли работодатель применять отраслевое тарифное соглашение при определении размера зарплаты? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484982/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие объекты освобождаются от налога на имущество при ЕСХН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/484978/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Упрощённый порядок выдачи лицензий и разрешений продлён до конца 2024 года. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/484977/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Последует ли штраф, если расчёт о выплаченных иностранцу доходах подан позже 25-го числа? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/484976/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать три года для возмещения НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/484961/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Правомерен ли вычет НДС, если адрес продавца в счёте-фактуре указан прописными и строчными буквами? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/410/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>