При какой численности сотрудников можно применять УСН в 2025 году?

<h2 style="text-align: justify;">Вопрос аудитору</h2> <p style="text-align: justify;"> <b><i>Организация применяет УСН, есть наёмные сотрудники. При какой численности сотрудников можно применять УСН в 2025 году, учитывая внесённые изменения в НК РФ?</i></b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <hr> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Чтобы не потерять право на применение УСН в 2025 году, средняя численность работников не должна превышать 130 человек. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Обоснуем ответ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> По действующим правилам средняя численность работников организаций или ИП на УСН за налоговый (отчётный) период не должна превышать 100 человек (если иное не предусмотрено <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/100434" target="_blank">п. 4 ст. 346.13 НК РФ</a>). Если средняя численность работников составит от 101 до 130 человек, упрощенец при расчёте налога должен использовать повышенную ставку 8 % (для объекта "доходы") и 20 % (для объекта "доходы минус расходы") (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/3462011" target="_top">п. 1.1</a>, <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/3462210" target="_blank">2.1 ст. 346.20 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При превышении численности 130 сотрудников право на применение УСН утрачивается с начала квартала, в котором это нарушение произошло (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/100434" target="_blank">п. 4 ст. 346.13 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Однако Федеральным законом <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/409260800/hdoc" target="_blank">от 12.07.2024 № 176-ФЗ</a> условия применения УСН с 2025 года скорректированы (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/src/490182.htm_?anchor=met" target="_blank">комментарий</a>). Так, согласно пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в ред. с 01.01.2025), с 2025 года действует общее правило о средней численности работников при применении УСН. Она не должна превышать 130 человек. При этом положения о применении повышенных ставок утрачивают силу. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Следовательно, чтобы в 2025 году не утратить право на применение УСН, численность работников организации (ИП) должна быть не более 130 человек. Напомним, в средней численности учитываются не только работники, с которыми заключён трудовой договор, а также совместители и исполнители по гражданско-правовому договору (подробнее см. <a href="https://its.1c.ru/db/taxusn/content/src/0301002_%D1%82_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BD%D1%8F%D1%8F%20%D1%87%D0%B8%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C%20%D1%81%D0%BE%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D0%B2.htm_" target="_blank">статью</a>). </p> <p> </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> <br> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4818/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли руководитель организации одновременно быть главным бухгалтером? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3146/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Минтруд России изменит правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491905/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каком случае ИП на УСН может вернуть освобождение от НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491918/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как исчислить НДС при железнодорожной перевозке импортных товаров по территории РФ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491921/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Минтруд России планирует расширить перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491917/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должны ли платить с 01.01.2025 НДС предприниматели, совмещающие ПСН и УСН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491916/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Ответственность в сфере прослеживаемости товаров планируют ввести с 01.01.2026. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491915/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Санатории с 01.01.2025 будут платить туристический налог. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491914/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должна ли ИФНС определить вычеты по НДС расчётным путём, если нет документов по сделке? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491895/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли взыскать с отчисленного студента стоимость его обучения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491896/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли продлевать испытательный срок на период командировки? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/2843/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как заполнить колонки "Цена" и "Сумма" в печатной форме требования-накладной (М-11)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3583/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие формы первичных учётных документов нужно утверждать в учётной политике организации? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/1915/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как возместить сотруднику потраченные на покупку ТМЦ средства, если деньги под отчёт не выдавались? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersacc/content/3645/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применять ли СГС "Аренда" при предоставлении во временное пользование спецтехники с экипажем? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2267/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Начислять ли пени на сомнительную задолженность, которая числится на забалансовом счёте 04? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2268/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как внести изменения в трудовой договор и трудовую книжку при реорганизации организации? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491898/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что важно знать отправителю и перевозчику при заключении договора перевозки водным транспортом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/491897/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> На какую дату упрощенцу учитывать доход при торговле через маркетплейс? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491893/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оформить кассовый чек на полную предоплату через интернет? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491891/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Проект такс-фри продлили до конца 2027 года. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491890/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Платить ли НДС при передаче прав на ПО, которое может содержать рекламу? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491889/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что делать физическому лицу, если в уведомлении на уплату налогов неверные сведения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491886/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Подавать ли на самозанятых персонифицированную отчётность и персонифицированные сведения? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/491885/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в "1С:БНКО 8" вести учёт основных средств? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/491882/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Дарение между ИП, которые являются родственниками: нужно ли платить НДФЛ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491888/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учитывать годовую премию при расчёте компенсации отпуска при увольнении? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/491887/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли работодатель платить премию уволенному сотруднику? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4491/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>