Каким будет новый расчёт по страховым взносам с 2023 года?

<h3></h3> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h3></h3> <p> </p> <h2></h2> <h2 style="text-align: justify;"></h2> <h2 style="text-align: justify;">Документ</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h2 style="text-align: justify;">Комментарий</h2> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С 01.01.2023 расчёт и уплата страховых взносов будут производиться по новым правилам. В связи с этим изменилась и форма расчёта по страховым взносам (РСВ). Новая форма РСВ, порядок её заполнения и формат представления в электронном виде (далее – Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Представлять её нужно с отчётности за первый квартал 2023 года (п. 3 приказа № ЕД-7-11/878@). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Далее расскажем подробнее, в чём состоят основные изменения в расчёте по взносам с 2023 года. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Что нового на титульном листе?</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> На титульном листе РСВ появилось поле "ОГРНИП". Его должны заполнять индивидуальные предприниматели и главы К(Ф)Х путём указания государственного регистрационного номера в соответствии с Листом записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (п. 2.12 Порядка заполнения). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Из каких разделов (приложений) состоит новая форма РСВ?</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новая форма РСВ включает в себя 4 раздела (сейчас их 3). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В разделе 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика по взносам" необходимо отразить подлежащие уплате суммы страховых взносов на:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>пенсионное, медицинское и социальное страхование (общей суммой по всем трём видам взносов);</li> <li>пенсионное страхование по дополнительным тарифам;</li> <li>дополнительное социальное обеспечение (имеются в виду взносы за членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также взносы за отдельные категории работников организаций угольной промышленности).</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Заметим, что по видам страхования суммы взносов делить не нужно. Они рассчитываются по <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/480092/hdoc/_" target="_blank">единому тарифу</a> в зависимости от того, превышен <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/480075/hdoc" target="_blank">единый предельный размер базы</a> по взносам или нет. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Раздел 1 состоит из 3 подразделов и 4 приложений. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В подразделе 1 раздела 1 указываются:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>количество застрахованных лиц (строк 010);</li> <li>число лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (строка 020), с указанием лиц, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам (строка 021) и превысили её (строка 022);</li> <li>сумма всех вознаграждений, которые являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии со <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/420" style="text-align: justify;" target="_blank">ст. 420 НК РФ</a><span style="text-align: justify;"> (по строке 030);</span></li> <li>необлагаемые суммы в соответствии <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/4220" style="text-align: justify;" target="_blank">со ст. 422 НК РФ</a><span style="text-align: justify;"> (по строке 040);</span></li> <li>база для исчисления взносов (строка 050), при этом отдельно указывается сумма, не превышающая предельную величину (строка 051) и превышающая (строка 052).</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Также отдельно в подразделе 1 раздела 1 отражаются суммы страховых взносов:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>с базы, не превышающей предельную величину (строка 061);</li> <li>с базы, превышающей предельную величину (строка 062).</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Все суммы указываются нарастающим итогом с начала года и помесячно в текущем отчётном квартале, это правило осталось неизменным. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Подраздел 1 раздела 1 заполняется согласно применяемым тарифам страховых взносов, коды которых определяются в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения (код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если в течение расчётного (отчётного) периода применялось более одного тарифа, то в расчёт включаются столько подразделов 1 раздела 1, сколько применялось тарифов. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Расчёт взносов на ОПС по дополнительным тарифам для лиц, имеющих право на досрочную пенсию, отражается в подразделе 2 к разделу 1 новой формы РСВ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Приложения к разделу 1 РСВ заполняют страхователи, применяющие пониженные тарифы взносов:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>приложение 1 – ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники;</li> <li>приложение 2 – некоммерческие организации на УСН;</li> <li>приложение 3 – российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведённой ими анимационной аудиовизуальной продукции;</li> <li>приложение 4 – организации, которые производят выплаты в пользу обучающихся по очной форме за деятельность в студенческих отрядах (включённых в федеральный или региональный реестр молодёжных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Сейчас сведения в отношении выплат за деятельность в студотрядах отражаются в приложении 7 к разделу 1 действующей формы расчёта по взносам. Такие выплаты освобождены от взносов на ОПС (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/42231" target="_blank">пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ</a>). С 01.01.2023 эта норма утрачивает силу. С 2023 года выплаты за деятельность в студотрядах будут облагаться всеми видами взносов, но по пониженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Следующие разделы:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств",</li> <li>раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" остались прежними. Их структура с 2023 года не меняется.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Заметим, что в новой форме РСВ не нужно в отдельном подразделе (приложении) отражать сведения об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. Сейчас такие данные указываются в приложении 6 к разделу 1 расчёта, поскольку с выплат таким гражданам взносы на ОСС рассчитываются по тарифу 1,8 % (вместо 2,9 %). С 01.01.2023 временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут относиться к числу застрахованных по всем видам страхования. Страховые взносы (в т. ч. на ОСС) с выплат в их пользу нужно платить по единым тарифам, таким же, как с выплат гражданам РФ (см. <a href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/480314/hdoc" target="_blank">комментарий</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В РСВ добавлен раздел 4. Его должны заполнять организации, которые производят выплаты госслужащим, а именно:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>прокурорам,</li> <li>сотрудникам Следственного комитета РФ,</li> <li>судьям федеральных судов, мировым судьям.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Это связано с тем, что с 01.01.2023 выплаты перечисленным лицам облагаются страховыми взносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК РФ). Так, взносами на ОПС выплаты названным лицам не облагаются. Тариф взносов на ОМС составляет 5,1 %.  </p> <p style="text-align: justify;"> <b>А тарифы взносов на ОСС следующие:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>с выплат, не превышающих единую предельную величину базы – 2,9 %;</li> <li>с выплат, превышающих единую предельную величину базы – 0 %.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Какие разделы (приложения) новой формы РСВ обязательны для представления?</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Согласно п. 1.4 – 1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ, которые необходимо подать в налоговый орган, отличается в зависимости от категории плательщика взносов. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Лица, производящие выплаты работникам, представляют в составе РСВ:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>титульный лист (п. 1.4 Порядка заполнения);</li> <li>раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";</li> <li>подраздел 1 к разделу 1 "Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование";</li> <li>раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если лица, производящие выплаты работникам, применяют пониженные тарифы взносов или платят взносы на ОПС по доп. тарифам, то к названным разделам нужно подать ещё в составе РСВ подразделы или приложения к разделу 1 РСВ, в которых отражены расчёты взносов по пониженным и (или) дополнительным тарифам (п. 1.5 Порядка заполнения). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Лица, производящие выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов, мировым судьям, в составе РСВ обязаны подать (п. 1.6 Порядка заполнения): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>раздел 1;</li> <li>подраздел 1 к разделу 1;</li> <li>раздел 3;</li> <li>раздел 4.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Главы К(Ф)Х, которые не производят выплаты работникам, представляют в составе РСВ (п. 1.7 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> <li>титульный лист;</li> <li>раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств";</li> <li>подраздел 1 раздела 2 "Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства".</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Если плательщик не ведёт деятельность, от обязанности представлять РСВ он не освобождается. В подобном случае в составе расчёта необходимо подать (п. 3.2 Порядка заполнения): </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>титульный лист;</li> <li>раздел 1 без подразделов и приложений;</li> <li>раздел 3.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В этих разделах проставляются нули (для количественных и суммовых показателей) и прочерки (п. 1.20 Порядка заполнения). При этом по строке 001 "Тип плательщика" раздела 1 расчёта необходимо указать код "2". </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <h3 style="text-align: justify;">Когда впервые нужно подать РСВ по новой форме?</h3> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новая форма РСВ подаётся с отчётности за первый квартал 2023 года. Обратите внимание: с 01.01.2023 расчёт по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/43107" target="_blank">п. 7 ст. 431 НК РФ</a> в редакции с 01.01.2023). Соответственно, работодателям подать РСВ по новой форме впервые нужно не позднее 25.04.2023. Напомним, что в настоящее время расчёт подаётся по итогам отчётного (расчётного) периода не позднее 30-го числа (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/43107" target="_blank">п. 7 ст. 431 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Срок сдачи РСВ главами К(Ф)Х с 01.01.2023 также меняется. Представлять РСВ нужно будет по-прежнему ежегодно, но в иные даты. Если сейчас отчитываться необходимо до 30 января года, следующего за истекшим календарным годом, то с 2023 года главы К(Ф)Х должны представлять расчёт не позднее 25 января года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 432 НК РФ в редакции с 01.01.2023). Значит, впервые главам К(Ф)Х расчёт по страховым взносам по новой форме необходимо подать не позднее 25.01.2024. </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <h2> <p> </p> </h2> <p> </p> <p> <br> </p> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/481718/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли платить НДФЛ, если работник уехал за границу? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481692/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда уволенному работнику положена годовая премия? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481676/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли при регистрации организации указывать номер офиса? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersbiz/content/3184/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как считать компенсацию отпуска за ненормированный рабочий день при увольнении? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/1954/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли арендодатель вернуть обеспечительный платёж, если он не упомянут в соглашении о расторжении договора? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481675/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Могут ли к акту налоговой проверки прилагаться документы, содержащие тайну или персональные данные? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481685/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как определять получателя бюджетных средств для целей НДС? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481683/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Облагается ли НДС продажа недостроенного жилья? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481691/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как в программах 1С выплатить вознаграждение члену совета директоров? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/481693/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому коду КОСГУ отражать удержание алиментов из пособия по временной нетрудоспособности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1745/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли переводить основное средство за баланс, если оно временно не используется? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1744/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Распространяется ли на мобилизованных отсрочка по сдаче расчёта по страховым взносам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/481696/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Законны ли штрафы к сотруднику за пропуск подачи СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, если организацию освободили от ответственности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481697/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Указывается ли код территориальных условий труда наряду с кодом КВАЛИФ при заполнении в СЗВ-СТАЖ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersrep/content/4630/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли платить зарплату, если на счёт наложен арест? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4719/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как восстанавливать НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481702/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли коммерческая организация применять пониженную ставку земельного налога? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481701/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Установлены новые правила для командировок в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/481707/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли работодатель продлить отпуск, если сотрудник хочет его перенести? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/481709/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> С какой даты начисляются пени, если экспортёр не подтвердил нулевую ставку в течение 180 дней? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481713/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли проводить инструктаж по гражданской обороне для стажёра? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481712/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каком случае посредник должен применять онлайн-кассу? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/481714/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли подавать СЗВ-М на самозанятого, если на момент заключения договора у него ещё не было этого статуса? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/481719/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Является ли грубым нарушением отсутствие у ГРБС учёта ЛБО к распределению на счёте 501 12? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1747/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По какому КВР оплатить разработку проектно-сметной документации для капитального ремонта? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/1746/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какие правила соблюдать при продаже табачной продукции, чтобы избежать привлечения к ответственности? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/481724/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>