Налоговая реформа 2025: новая прогрессивная шкала и другие изменения НДФЛ

<p> </p> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Минфин России <a href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/639663-8" target="_blank">подготовил проект закона</a>, предусматривающий масштабные изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа). Поправки <a target="_blank" href="https://sozd.duma.gov.ru/bill/639663-8">коснулись в том числе НДФЛ</a>. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Новая прогрессивная шкала налогообложения </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Законопроектом предлагается ввести для большинства доходов граждан вместо двухступенчатой пятиступенчатую шкалу налогообложения.  </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>Ставки НДФЛ с 2025 года будут зависеть от вида дохода и его размера за год:</b> </p> <p> </p> <p> </p> <div class="table-container shadow-lg"> <table class="table-colored-1"> <tbody> <tr> <td> Годовой доход <p> </p> </td> <td> <p align="center" style="text-align: left;"> Ставка НДФЛ </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> до 2,4 млн руб. </p> </td> <td> <p> 13% </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> от 2,4 млн до 5 млн руб. </p> </td> <td> <p> 15% с суммы, превышающей 2,4 млн руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> от 5 млн до 20 млн руб. </p> </td> <td> <p> 18% с суммы, превышающей 5 млн руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> от 20 млн до 50 млн руб. </p> </td> <td> <p> 20% с суммы, превышающей 20 млн руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> свыше 50 млн руб. </p> </td> <td> <p> 22% с суммы, превышающей 50 млн руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Такой порядок распространяется на большинство доходов физлиц-резидентов (включая основную налоговую базу, то есть доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам), а также на доходы льготных категорий нерезидентов (граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, пр.). </p> <p style="text-align: justify;"> <b> При этом не изменится налогообложение доходов участников СВО. Доходы, полученные в связи с участием в СВО, облагаются по ставкам: </b> </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>13 % – если доход до 5 млн руб.</li> <li>15 % – если доход от 5 млн руб.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> Поясним новый порядок налогообложения. Повышенные ставки по шкале будут применяться не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения. Например, за год сотруднику выплачен доход 7 млн рублей. Значит, сумма: </p> <p> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13 %,</li> <li>от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,</li> <li>от 5 млн до 7 млн руб. – по ставке 18 %.</li> </ul> <h3> Изменения в стандартных вычетах </h3> <p style="text-align: justify;"> Во-первых, предлагается увеличить размер стандартного налогового вычета на второго и последующего ребёнка. </p> <p> </p> <div class="table-container shadow-lg"> <table class="table-colored-1"> <tbody> <tr> <td> Ребёнок <p> </p> </td> <td> <p align="center"> Вычет в 2024г. </p> </td> <td> <p align="center"> Вычет в 2025г. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> Первый </p> </td> <td> <p align="center"> 1 400 руб. </p> </td> <td> <p align="center"> 1 400 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> Второй </p> </td> <td> <p align="center"> 1 400 руб. </p> </td> <td> <p align="center"> 2 800 руб. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p> Третий и последующие </p> </td> <td> <p align="center"> 3 000 руб. </p> </td> <td> <p align="center"> 6 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Во-вторых, планируется поднять пороговое значение, ограничивающее получение детского вычета. Если сейчас детский вычет действует до месяца, в котором доход гражданина достиг 350 000 руб., то в 2025 году планируется поднять этот лимит до 450 000 руб. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В-третьих, вводится ежемесячный стандартный вычет в размере 500 рублей для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО), но при условии, что в этом же году они прошли диспансеризацию. </p> <p> </p> <p> </p> <p> </p> <br>