Как заполнить 6-НДФЛ, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты иностранного работника?

<div style="text-align: justify;">Согласно <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/227016" target="_blank" >п. 6 ст. 227.1 НК РФ</a> сумма НДФЛ, исчисленная с доходов иностранных граждан (которые работают по найму в российских организациях), уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей по налогу, уплаченными за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">В письме от <a href="http://its.1c.ru/docs/letters/fns-2016.05.17-8718.php" target="_blank" >17.05.2016 № БС-4-11/8718@</a> ФНС России разъяснила, как заполнять <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/200" target="_blank" >раздел 2</a> расчета по форме 6-НДФЛ (в частности, за 1-й квартал 2016 года), если ежемесячный фиксированный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленного с дохода иностранного работника, и, соответственно, налог в бюджет не перечисляется. Например, зарплата иностранного работника за январь 2016 года составила 30 000 рублей, НДФЛ с нее исчислен в сумме 3 900 рублей, а фиксированный платеж – 4200 рублей.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Налоговое ведомство указало, что зарплата, сумма НДФЛ и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей в отношении данного работника отражаются в <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/104" target="_blank" >строках 020</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/106" target="_blank" >040</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/108" target="_blank" >050</a> раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года. При этом в разделе 2 указываются следующие данные:</div> <div style="text-align: justify;"> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/204" target="_blank" >строке 100</a> &quot;Дата фактического получения дохода&quot; – 31.01.2016;</li> <li>по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/205" target="_blank" >строке 110</a> &quot;Дата удержания налога&quot; – 0;</li> <li>по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/206" target="_blank" >строке 120</a> &quot;Срок перечисления налога&quot; – 0;</li> <li>по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/204" target="_blank" >строке 130</a> &quot;Сумма фактически полученного дохода&quot; – 30 000;</li> <li>по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/205" target="_blank" >строке 140</a> &quot;Сумма удержанного налога&quot; – 0.</li> </ul> </div> <div style="text-align: justify;">В указанном письме ФНС России изменила позицию относительно порядка заполнения расчета 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации. Поэтому данные разъяснения будут реализованы в учетных решениях &quot;1С:Предприятия 8&quot; с выходом ближайших релизов.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Подробнее о заполнении расчета 6-НДФЛ см. в справочнике <a href="http://its.1c.ru/db/declndfl/content/863/hdoc" target="_blank" >&quot;Отчетность по налогу на доходы физических лиц&quot;</a>.</div> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как сторнировать ежемесячные авансовые платежи, начисленные за 1-й квартал, при переходе на их уплату по фактически полученной прибыли? <a href="http://its.1c.ru/news/247245" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли считать расходы на привлечение субподрядчика косвенными? <a href="http://its.1c.ru/news/247250" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Для кого обязательны профстандарты и как их применять? <a href="http://its.1c.ru/news/247254" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Опубликован новый КЛАДР. <a href="http://its.1c.ru/news/kladr" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Компенсация за использование автомобиля в служебных целях не облагается взносами, даже если выплачена в фиксированной сумме. <a href="http://its.1c.ru/news/247285" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Учитывается ли курсовая разница при расчете предельного дохода на ПСН? <a href="http://its.1c.ru/news/247680" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Как учитывать приобретение ГСМ по топливным картам? <a href="http://its.1c.ru/db/budquest/content/602/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю (бюджет)...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;">Как учесть вещи, полученные учреждением от населения для передачи нуждающимся? <a href="http://its.1c.ru/db/budquest/content/601/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю (бюджет)...</a></li> <div align="justify"></div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"></ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"><hr/> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="/services/support/about_1c_its/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p>