Какой формат счёта-фактуры (УПД) применять с января 2025 года?

<h2>Вопрос аудитору</h2> <p style="text-align: justify;"> <b><i>Сейчас при формировании счёта-фактуры в электронном виде можно применять формат 5.01 или 5.02. Однако ФНС России внесла изменения в формат 5.02. По какому формату выставлять счета-фактуры в 2025 году?</i></b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <hr> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <b>В 2025 году при формировании счёта-фактуры (УПД) в электронном виде организация (ИП) вправе применять:</b> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <ul class="symbol-marker-list"> <li>до 23.01.2025 формат 5.01 или 5.02,</li> <li>с 23.01.2025 до 01.04.2025 формат 5.01 или 5.03,</li> <li>с 01.04.2025 формат 5.03.</li> </ul> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Обоснуем ответ. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> В своей деятельности налогоплательщики вправе применять электронный документооборот. Более того, при реализации прослеживаемых товаров оформляется именно счет-фактура (УПД) в электронном виде (<a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/hdoc/169011" target="_blank">п. 1.1 ст. 169 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При использовании электронных документов счета-фактуры (УПД) должны соответствовать формату, утверждённому приказом ФНС России <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408349233/hdoc" target="_blank">от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@</a> (далее – Приказ № 970). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> При этом <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408349233/hdoc" target="_blank">Приказом № 970</a> предусмотрены положения для плавного перехода от старого формата (5.01) к новому (5.02). Так, до 01.04.2025 налогоплательщики вправе применять как новые электронные форматы счета-фактуры (УПД), так и старые (приведены в <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/408349233/hdoc/2000" target="_blank">Приложении № 2</a> к Приказу № 970). После этой даты обязательному применению подлежат документы только в формате 5.02. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Однако приказом <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/411075105/hdoc" target="_blank">от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@</a> (далее – Приказ № 1032) ФНС России изменила действующий формат (5.02) счета-фактуры (УПД) до версии 5.03. Новый формат учитывает изменения законодательства (в частности, с 01.01.2025 упрощенцы признаются плательщиками НДС). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> <a href="https://its.1c.ru/db/garant/content/411075105/hdoc" target="_blank">Приказ № 1032</a> вступает в силу 23.01.2025. Это значит, что с 23.01.2025 до 01.04.2025 налогоплательщики вправе формировать электронные счета-фактуры (УПД) в формате 5.01 или 5.03. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> С 01.04.2025 электронные счета-фактуры (УПД) необходимо выставлять только в формате 5.03. </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Отметим, при реализации прослеживаемых товаров целесообразно использовать новый формат (до 23.01.2025 версии 5.02, после – версии 5.03), т. к. он позволяет отражать стоимость прослеживаемого товара без НДС в рублях (графа 14). </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> </p> <p style="text-align: justify;"> Упрощенцам, которые признаются плательщиками НДС, необходимо применять формат 5.03, т. к. он позволяет отражать льготные ставки НДС 5 и 7 %. </p> <p> </p> <p> <br> </p> <ul class="symbol-marker-list" style="text-align: justify;"> </ul> <p> </p> <p style="text-align: right;"> Источник: <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4858/hdoc">информационная система 1С:ИТС</a> </p> <p style="text-align: right;"> <br> </p> <p> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как с 2025 года рассчитывается больничный в программах 1C? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492765/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Основные правила по НДС для упрощенцев в 2025 году. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492754/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Утверждена форма уведомления об освобождении от обязанностей плательщика НДС. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/492758/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Новые правила расчёта НДФЛ с оплаты за работы и услуги через интернет по ГПД. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492788/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли оформлять акт об утилизации мягкого инвентаря, который будет оприходован как ветошь? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/2295/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как с 2025 года считать необлагаемый размер выходного пособия в целях НДФЛ? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492782/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли предоставлять работницам с детьми перерывы при введении простоя? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492783/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли оформлять кассовый чек в случае предоставления займа продавцом? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492780/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> ФНС России привела примеры расчёта туристического налога. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492779/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нормировать ли расходы на приобретение ГСМ для служебного автомобиля? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492778/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каком случае ухудшение финансового состояния является причиной простоя по независящим причинам? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492761/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Должен ли ИП платить налоги с денежных средств, которые он вносит на свой счёт? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492764/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какую ставку НДФЛ применять, если зарплата за декабрь 2024 года выплачена в январе 2025 года? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4859/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оформить приказ о выдаче новогодних подарков сотрудникам организации? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4931/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как головному учреждению и филиалу отразить предоставление субсидии на выполнение задания? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/434/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как обосновать списание основных средств с забалансового счёта 21? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/budquest/content/530/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> По каким ставкам платить налог при УСН в 2025 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492770/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда ФНС России может исключить ИП из ЕГРИП? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsits/content/492766/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Платить ли турналог при получении оплаты в 2025 году за услуги, оказанные в 2024 году? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492763/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Хранение на складе алкоголя без федеральных специальных марок может стать поводом для штрафа. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492762/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли ИП без работников применять льготу по НДС по услугам общепита? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492759/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Нужно ли включать в график отпуск работника, который находится в отпуске по уходу за ребёнком? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492755/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Минтруд России расширил перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ. <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newscomm/content/491917/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Подлежит ли налогообложению выплата матпомощи лицам, проходящим службу по контракту? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492753/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> В каком случае платежка заменит письменный договор займа? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492719/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как предлагать вакансии при увольнении, если сотрудник принят в головную компанию? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/newsprac/content/492720/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники по графику (нет суммированного учёта)? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3461/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как платить зарплату иностранному сотруднику – ВКС, если он принят на работу в конце квартала? <a target="_blank" href="https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/4930/hdoc">Подробнее...</a> </div> </li> </ul>