Форус

В НК РФ внесены изменения в части ПСН, земельного и транспортного налогов

<div style="text-align: justify;"> <p>Федеральный закон <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1" target="_blank" >от 02.12.2013 № 334-ФЗ</a> внес ряд существенных изменений в НК РФ. Поправки, в частности, касаются патентной системы налогообложения, транспортного и земельного налогов.</p> <p> </p> <h2>Рассмотрим наиболее значимые из них более подробно:</h2> <p> </p> <p><b>Заявление о переходе на ПСН можно подать при регистрации в качестве предпринимателя</b></p> <p>Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН в налоговый орган:</p> <ul> <li>по месту жительства;</li> <li>по месту ведения деятельности, если деятельность ведется в ином субъекте РФ.</li> </ul> <p>Указанное правило установлено <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:346452" target="_blank" >п. 2 ст. 346.45 НК РФ</a>. Однако теперь из этого правила появилось исключение.</p> <p>Так, со 2 января 2014 года заявление на получение патента можно подать одновременно с документами, предоставляемыми для госрегистрации в качестве предпринимателя. Однако такое возможно, только если деятельность на основе патента будет осуществляться на территории того субъекта РФ, в котором предприниматель состоит на учете по месту жительства. В этом случае патент выдается и начнет действовать со дня государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:112" target="_blank" >подпункты &quot;б&quot;</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:113" target="_blank" >&quot;в&quot; п. 1 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ).</p> <p>Напомним, что ранее данный вопрос вызывал споры. Так, Минфин России в письме <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70292622:1" target="_blank" >от 20.05.2013 № 03-11-11/162</a> указывал, что НК РФ не предусматривает возможность представлять заявление на патент одновременно с заявлением на регистрацию в качестве предпринимателя.</p> <p> </p> <p><b>Если право на ПСН утрачено ввиду несвоевременной уплаты налога, уведомлять инспекцию не нужно</b></p> <p>Федеральный закон <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1" target="_blank" >от 02.12.2013 № 334-ФЗ</a> уточнил перечень случаев, в которых предприниматель должен уведомить инспекцию об утрате права на ПСН. А именно со 2 января 2014 года необходимость представлять соответствующее уведомление сохраняется только для двух случаев из трех, существующих на данный момент. Так, указанное уведомление подается, если:</p> <ul> <li>с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, переведенным на ПСН, превысили 60 млн рублей;</li> <li>в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек.</li> </ul> <p>Что касается третьего случая – утраты права на спецрежим из-за несвоевременной уплаты налога, то со 2 января 2014 года подавать соответствующее уведомление при наличии этого обстоятельства нет необходимости (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:115" target="_blank" >пп. &quot;д&quot; п. 1 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ). В указанной ситуации налоговый орган самостоятельно снимет предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика на ПСН со дня истечения срока для уплаты налога (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:123" target="_blank" >пп. &quot;в&quot; п. 2 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ).</p> <p> </p> <p><b>Заявление об утрате права на спецрежим можно подать в любую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика на ПСН</b></p> <p>Как известно, предприниматель может вставать на учет в качестве налогоплательщика на ПСН в разных субъектах РФ (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:346452" target="_blank" >п. 2 ст. 346.45 НК РФ</a>). При этом если в настоящее время он утратит право на спецрежим, то должен будет подать соответствующие заявления в каждый налоговый орган, в котором он поставлен на учет (п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ).</p> <p>Со 2 января 2014 года отпадет необходимость подавать сразу несколько заявлений. Налогоплательщик будет вправе подать только одно заявление в любой из налоговых органов, в которых состоит на учете в качестве налогоплательщика на ПСН. Однако в этом заявлении он должен будет указать реквизиты всех действующих патентов (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:115" target="_blank" >пп. &quot;д&quot; п. 1 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ).</p> <p>В этом случае он будет снят с учета в качестве налогоплательщика на ПСН в течение пяти дней со дня получения:</p> <ul> <li>заявления – по месту подачи заявления (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:346463" target="_blank" >п. 3 ст. 346.46 НК РФ</a>);</li> <li>сообщения от налогового органа, принявшего заявление, – по остальным местам постановки на учет (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:123" target="_blank" >пп. &quot;в&quot; п. 2 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ).</li> </ul> <p> </p> <p><b>Изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц, в том числе ИП</b></p> <p>Комментируемый закон изменил срок уплаты транспортного налога для физических лиц. А именно с 1 января 2015 года физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, должны будут уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:13" target="_blank" >п. 3 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ). Так, например, транспортный налог за 2014 год нужно будет оплатить не позднее 1 октября 2015 года.</p> <p>В настоящее же время действует иной порядок определения срока уплаты. Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции до 1 января 2015 года) срок уплаты транспортного налога для физлиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.</p> <p>Таким образом, с 2015 года физические лица, включая ИП, должны будут уплачивать транспортный налог в более ранние сроки, чем сейчас.</p> <p>Напомним, что срок уплаты рассматриваемого налога устанавливается законами субъектов РФ. Следовательно, представительные органы субъектов РФ должны будут привести свои законы в соответствие с НК РФ.</p> <p> </p> <p><b>Изменился срок уплаты земельного налога для физических лиц</b></p> <p>Налоговый кодекс РФ устанавливает одинаковый срок уплаты земельного налога для организаций и предпринимателей – не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:3972" target="_blank" >абз. 2 п. 1 ст. 397</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:39803" target="_blank" >п. 3 ст. 398 НК РФ</a>). Этот срок отличается от срока, установленного для физических лиц, не являющихся ИП. Для них срок уплаты не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим годом (абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ).</p> <p>Согласно поправкам, внесенным в этот абзац, с 1 января 2015 года физлица должны будут уплачивать земельный налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70422740:1:14" target="_blank" >п. 4 ст. 1 Федерального закона</a> от 02.12.2013 № 334-ФЗ). При этом из измененной нормы убрано уточнение о том, что она применяется лишь к физическим лицам, не являющимся предпринимателями. Однако это не означает, что с указанной даты ее нужно применять и к предпринимателям. Как уже говорилось, для них установлен свой срок уплаты налога. Норма, установившая данный срок, не изменяется, следовательно, предприниматели платят земельный налог в те же сроки, что и раньше.</p> <p> </p> <h2>Другие новости 1С:ИТС</h2> <p> </p> <ul> <li>Что нужно делать, чтобы не быть привлеченным к ответственности за нарушение порядка декларирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции? <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17635106" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Установлен коэффициент индексации &quot;детских&quot; пособий на 2014 год. <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17617258" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Увеличен материнский капитал. <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17617163" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Если работник отозван из отпуска, то отпускные в справке 2-НДФЛ не отражаются. <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17635499" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Если на банковском счете недостаточно средств, то поручения на выплату зарплаты и на списание недоимки по налогам исполняются в порядке календарной очередности. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2795:1" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Как бюджетному учреждению отразить поступление в кассу выручки, полученной столовой? <a href="http://its.1c.ru/db/budquest#content:317:1" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Плату за проживание физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору, можно учесть в расходах. <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17626885" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Как избежать привлечения к административной ответственности за нарушение порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции? <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17626497" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Какая ответственность установлена законом за применение непищевого этилового спирта для приготовления пищевой алкогольной продукции? <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17617147" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Определены тарифы страховых взносов, в том числе взносов &quot;на травматизм&quot;, которые применяются начиная с 2014 года. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2770:1" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Расчет НДФЛ с частично облагаемых доходов в программах &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8&quot; (редакция 3.0), &quot;1С:Зарплата и Управление персоналом 8&quot; и &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8&quot; (редакция 2.0). <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17617705" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Выплата заработной платы из кассы организации в программе &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8&quot; (редакция 3.0). <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17636311" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li>Сведения о тарифах страховых взносов в программах &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8&quot; (редакция 3.0). <a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17636119" target="_blank" >Подробнее...</a></li> </ul> </div>

В НК РФ внесены изменения в части ПСН, земельного и транспортного налогов

11.12.2013 Бюджетным учреждениям Сопровождение 1С Отчётность

Заявление о переходе на патентную систему налогообложения теперь можно подать при регистрации в качестве предпринимателя. И теперь не нужно уведомлять инспекцию, если право на ПСН утрачено ввиду несвоевременной уплаты налога. Изменились сроки уплаты транспортного и земельного налогов для физических лиц. Читайте об этом и многом другом в новостях 1С:ИТС.

Федеральный закон от 02.12.2013 № 334-ФЗ внес ряд существенных изменений в НК РФ. Поправки, в частности, касаются патентной системы налогообложения, транспортного и земельного налогов.

Рассмотрим наиболее значимые из них более подробно:

Заявление о переходе на ПСН можно подать при регистрации в качестве предпринимателя

Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН в налоговый орган:

  • по месту жительства;
  • по месту ведения деятельности, если деятельность ведется в ином субъекте РФ.

Указанное правило установлено п. 2 ст. 346.45 НК РФ. Однако теперь из этого правила появилось исключение.

Так, со 2 января 2014 года заявление на получение патента можно подать одновременно с документами, предоставляемыми для госрегистрации в качестве предпринимателя. Однако такое возможно, только если деятельность на основе патента будет осуществляться на территории того субъекта РФ, в котором предприниматель состоит на учете по месту жительства. В этом случае патент выдается и начнет действовать со дня государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя (подпункты "б" и "в" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ).

Напомним, что ранее данный вопрос вызывал споры. Так, Минфин России в письме от 20.05.2013 № 03-11-11/162 указывал, что НК РФ не предусматривает возможность представлять заявление на патент одновременно с заявлением на регистрацию в качестве предпринимателя.

Если право на ПСН утрачено ввиду несвоевременной уплаты налога, уведомлять инспекцию не нужно

Федеральный закон от 02.12.2013 № 334-ФЗ уточнил перечень случаев, в которых предприниматель должен уведомить инспекцию об утрате права на ПСН. А именно со 2 января 2014 года необходимость представлять соответствующее уведомление сохраняется только для двух случаев из трех, существующих на данный момент. Так, указанное уведомление подается, если:

  • с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, переведенным на ПСН, превысили 60 млн рублей;
  • в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек.

Что касается третьего случая – утраты права на спецрежим из-за несвоевременной уплаты налога, то со 2 января 2014 года подавать соответствующее уведомление при наличии этого обстоятельства нет необходимости (пп. "д" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ). В указанной ситуации налоговый орган самостоятельно снимет предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика на ПСН со дня истечения срока для уплаты налога (пп. "в" п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ).

Заявление об утрате права на спецрежим можно подать в любую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика на ПСН

Как известно, предприниматель может вставать на учет в качестве налогоплательщика на ПСН в разных субъектах РФ (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При этом если в настоящее время он утратит право на спецрежим, то должен будет подать соответствующие заявления в каждый налоговый орган, в котором он поставлен на учет (п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 НК РФ).

Со 2 января 2014 года отпадет необходимость подавать сразу несколько заявлений. Налогоплательщик будет вправе подать только одно заявление в любой из налоговых органов, в которых состоит на учете в качестве налогоплательщика на ПСН. Однако в этом заявлении он должен будет указать реквизиты всех действующих патентов (пп. "д" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ).

В этом случае он будет снят с учета в качестве налогоплательщика на ПСН в течение пяти дней со дня получения:

Изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц, в том числе ИП

Комментируемый закон изменил срок уплаты транспортного налога для физических лиц. А именно с 1 января 2015 года физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, должны будут уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ). Так, например, транспортный налог за 2014 год нужно будет оплатить не позднее 1 октября 2015 года.

В настоящее же время действует иной порядок определения срока уплаты. Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции до 1 января 2015 года) срок уплаты транспортного налога для физлиц не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, с 2015 года физические лица, включая ИП, должны будут уплачивать транспортный налог в более ранние сроки, чем сейчас.

Напомним, что срок уплаты рассматриваемого налога устанавливается законами субъектов РФ. Следовательно, представительные органы субъектов РФ должны будут привести свои законы в соответствие с НК РФ.

Изменился срок уплаты земельного налога для физических лиц

Налоговый кодекс РФ устанавливает одинаковый срок уплаты земельного налога для организаций и предпринимателей – не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 397 и п. 3 ст. 398 НК РФ). Этот срок отличается от срока, установленного для физических лиц, не являющихся ИП. Для них срок уплаты не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим годом (абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ).

Согласно поправкам, внесенным в этот абзац, с 1 января 2015 года физлица должны будут уплачивать земельный налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 334-ФЗ). При этом из измененной нормы убрано уточнение о том, что она применяется лишь к физическим лицам, не являющимся предпринимателями. Однако это не означает, что с указанной даты ее нужно применять и к предпринимателям. Как уже говорилось, для них установлен свой срок уплаты налога. Норма, установившая данный срок, не изменяется, следовательно, предприниматели платят земельный налог в те же сроки, что и раньше.

Другие новости 1С:ИТС

  • Что нужно делать, чтобы не быть привлеченным к ответственности за нарушение порядка декларирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции? Подробнее...
  • Установлен коэффициент индексации "детских" пособий на 2014 год. Подробнее...
  • Увеличен материнский капитал. Подробнее...
  • Если работник отозван из отпуска, то отпускные в справке 2-НДФЛ не отражаются. Подробнее...
  • Если на банковском счете недостаточно средств, то поручения на выплату зарплаты и на списание недоимки по налогам исполняются в порядке календарной очередности. Подробнее...
  • Как бюджетному учреждению отразить поступление в кассу выручки, полученной столовой? Подробнее...
  • Плату за проживание физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору, можно учесть в расходах. Подробнее...
  • Как избежать привлечения к административной ответственности за нарушение порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции? Подробнее...
  • Какая ответственность установлена законом за применение непищевого этилового спирта для приготовления пищевой алкогольной продукции? Подробнее...
  • Определены тарифы страховых взносов, в том числе взносов "на травматизм", которые применяются начиная с 2014 года. Подробнее...
  • Расчет НДФЛ с частично облагаемых доходов в программах "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0), "1С:Зарплата и Управление персоналом 8" и "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 2.0). Подробнее...
  • Выплата заработной платы из кассы организации в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0). Подробнее...
  • Сведения о тарифах страховых взносов в программах "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0). Подробнее...

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для IT-специалистов: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных