Форус

Минфин России подтвердил свою позицию в отношении учета предпринимателем доходов и расходов при исчислении НДФЛ

<p align="justify">В письме от 16.07.2014 № 03-04-05/34662 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять доходы и расходы в целях исчисления НДФЛ.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Финансовое ведомство напомнило, что согласно <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/22301" target="_blank" >п. 1 ст. 223 НК РФ </a>дата получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты ему денежных средств (в том числе и на банковские счета) и день передачи дохода в натуральной форме.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Следовательно, в доходах предприниматель должен признать все поступления, полученные им за соответствующий налоговый период.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Что же касается расходов, то их состав определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/20025" target="_blank" >главой 25</a> &quot;Налог на прибыль&quot; НК РФ <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/2211" target="_blank" >(п. 1 ст. 221 НК РФ</a>). По мнению Минфина России, данное положение применяется только к перечню расходов налогоплательщика, а не к порядку их учета для целей исчисления НДФЛ.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Таким образом, финансовое ведомство фактически подтвердило свою прежнюю позицию: предприниматель, уплачивающий НДФЛ, может применять исключительно кассовый метод учета доходов и расходов.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Отметим, ранее Минфин России уже давал подобные разъяснения по вопросу порядка учета предпринимателем доходов и расходов для целей исчисления налога на доходы физических лиц (см. письмо от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70421094/1" target="_blank" >11.11.2013 № 03-04-05/48059</a>, от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/12083085/1" target="_blank" >17.02.2011 № 03-04-05/8-96</a>). Подробный <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70421094/1" target="_blank" >комментарий см. здесь</a>.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">При этом такая позиция финансового органа не согласуется с мнением ВАС РФ, признавшим незаконность предписаний налогоплательщику вести учет доходов и расходов только кассовым методом (решение ВАС РФ от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/54931993/1" target="_blank" >08.10.2010 № ВАС-9939/10</a>).</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Подробнее об исчислении НДФЛ предпринимателями см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxndfl/content/62/1/issogl1102" target="_blank" >справочник &quot;Налог на доходы физических лиц&quot;.</a></p> <p align="justify"></p> <h2> </h2> <h2>Другие новости 1С:ИТС    </h2> <ul> <li style="text-align: justify;">Если требование о возврате возмещенного в заявительном порядке НДС признано судом незаконным, налоговый орган обязан вернуть излишне взысканные суммы с начисленными на них процентами.  <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13422" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Перевозчик вправе применять ЕНВД только в том случае, если оказывает услуги исключительно по договору перевозки. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13416" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">С 1 января 2015 года запрещена демонстрация рекламы на платных телеканалах. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13424" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору, в программах &quot;1С:Предприятие 8&quot;. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13425" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Налоговая инспекция не посчитает НДФЛ уплаченным, если денежные средства организация перечислит раньше, чем удержит налог. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13426" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Оплата жилья для сотрудников, работающих вахтовым методом, не облагается НДФЛ. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13427" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Если работник в письменной форме отказывается от получения отпускных за три дня до отпуска и просит выплачивать их позже (например, в день зарплаты), будет ли это административным правонарушением? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2657/1" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></li> <li style="text-align: justify;">Что делать, если у соискателя нет ИНН или он отказывается его сообщать? Правомерно ли заключать с ним трудовой договор? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/1657/1" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></li> <li style="text-align: justify;">Опубликован новый КЛАДР. <a href="http://its.1c.ru/news/kladr" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">В каком периоде включается в расходы амортизационная премия с затрат на модернизацию (реконструкцию и пр.) основных средств? <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13404" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <br /> </ul> <div> <br /> </div> <div style="text-align: justify;"><hr/>Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С. </div> <b> <div style="text-align: justify;"><b><a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/its_services/" target="_blank" style="color: rgb(56, 104, 164);" >Выбрать пакет услуг сопровождения ИТС ПРОФ</a></b></div> </b>

Минфин России подтвердил свою позицию в отношении учета предпринимателем доходов и расходов при исчислении НДФЛ

22.10.2014 Отчётность Сопровождение 1С Бюджетным учреждениям

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: С 1 января 2015 года запрещена демонстрация рекламы на платных телеканалах. Налоговая инспекция не посчитает НДФЛ уплаченным, если денежные средства организация перечислит раньше, чем удержит налог. Оплата жилья для сотрудников, работающих вахтовым методом, не облагается НДФЛ.

В письме от 16.07.2014 № 03-04-05/34662 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять доходы и расходы в целях исчисления НДФЛ.

Финансовое ведомство напомнило, что согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты ему денежных средств (в том числе и на банковские счета) и день передачи дохода в натуральной форме.

Следовательно, в доходах предприниматель должен признать все поступления, полученные им за соответствующий налоговый период.

Что же касается расходов, то их состав определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному главой 25 "Налог на прибыль" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). По мнению Минфина России, данное положение применяется только к перечню расходов налогоплательщика, а не к порядку их учета для целей исчисления НДФЛ.

Таким образом, финансовое ведомство фактически подтвердило свою прежнюю позицию: предприниматель, уплачивающий НДФЛ, может применять исключительно кассовый метод учета доходов и расходов.

Отметим, ранее Минфин России уже давал подобные разъяснения по вопросу порядка учета предпринимателем доходов и расходов для целей исчисления налога на доходы физических лиц (см. письмо от 11.11.2013 № 03-04-05/48059, от 17.02.2011 № 03-04-05/8-96). Подробный комментарий см. здесь.

При этом такая позиция финансового органа не согласуется с мнением ВАС РФ, признавшим незаконность предписаний налогоплательщику вести учет доходов и расходов только кассовым методом (решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10).

Подробнее об исчислении НДФЛ предпринимателями см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Другие новости 1С:ИТС   

  • Если требование о возврате возмещенного в заявительном порядке НДС признано судом незаконным, налоговый орган обязан вернуть излишне взысканные суммы с начисленными на них процентами.  Подробнее...
  • Перевозчик вправе применять ЕНВД только в том случае, если оказывает услуги исключительно по договору перевозки. Подробнее...
  • С 1 января 2015 года запрещена демонстрация рекламы на платных телеканалах. Подробнее...
  • Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору, в программах "1С:Предприятие 8". Подробнее...
  • Налоговая инспекция не посчитает НДФЛ уплаченным, если денежные средства организация перечислит раньше, чем удержит налог. Подробнее...
  • Оплата жилья для сотрудников, работающих вахтовым методом, не облагается НДФЛ. Подробнее...
  • Если работник в письменной форме отказывается от получения отпускных за три дня до отпуска и просит выплачивать их позже (например, в день зарплаты), будет ли это административным правонарушением? Ответ пользователю...
  • Что делать, если у соискателя нет ИНН или он отказывается его сообщать? Правомерно ли заключать с ним трудовой договор? Ответ пользователю...
  • Опубликован новый КЛАДР. Подробнее...
  • В каком периоде включается в расходы амортизационная премия с затрат на модернизацию (реконструкцию и пр.) основных средств? Подробнее...



Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С.

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Принимаю