Форус

Какие зарплатные налоги и в каком размере начислять при УСН в 2014 году?

<div style="text-align: justify;"> <p>Работодатель (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, в 2014 году обязан начислять страховые взносы на обязательное страхование работников по общим тарифам, установленным <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:122" target="_blank" >ч. 2 ст. 12 Федерального закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ):</p> <ul> <li>ПФ РФ – 22%; </li> <li>ФСС РФ – 2,9%; </li> <li>ФФОМС – 5,1%. </li> </ul> <p>Взносы нужно начислять на выплаты и вознаграждения до тех пор, пока размер таких выплат (вознаграждений), рассчитанный нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица, не превысит предельную величину. В 2014 году она равняется 624 000 руб. (постановление Правительства России <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70423094:1" target="_blank" >от 30.11.2013 № 1101</a>). При этом с сумм выплат, превышающих предельную величину, необходимо уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ по специальным тарифам (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:5820" target="_blank" >ст. 58.2 Федерального закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ).</p> <p>Отметим, что <b>для отдельных категорий страхователей на УСН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. </b>В частности, это относится к тем, кто ведет определенные виды деятельности по перечню из <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:5818" target="_blank" >п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона</a> № 212-ФЗ и соответствующая деятельность является для них основной. Например, к ним относятся организации, занимающиеся:</p> <ul> <li>производством пищевых продуктов; </li> <li>производством минеральных вод и других безалкогольных напитков; </li> <li>научными исследованиями и разработками; </li> <li>строительством; </li> <li>здравоохранением и предоставлением социальных услуг; </li> <li>и др. (весь перечень можно посмотреть <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/050800_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%83%D1%81%D0%BD.htm" target="_blank" >здесь</a>, всего он содержит свыше 30 позиций). </li> </ul> <p>Для признания соответствующего вида экономической деятельности основным <b>доля доходов от реализации продукции (оказания услуг) должна составлять не менее 70 процентов</b> в общем объеме доходов. Если такое условие выполнено, то эти страхователи платят в 2014 году страховые взносы в ПФР по тарифу 20%. А тарифы взносов в ФСС России (не касается взносов на травматизм) и в ФФОМС для них составляют 0%.</p> <p>Обратите внимание, если работодателем является индивидуальный предприниматель, то он <b>обязан также уплачивать страховые взносы за себя.</b> Самозанятые граждане платят взносы в ПФР с применением тарифа в размере 26 процентов и ФФОМС по тарифу, составляющему 5,1 процента (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:1411" target="_blank" >ч.ч. 1.1</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:1412" target="_blank" >1.2 ст. 14</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:122" target="_blank" >ч. 2 ст. 12 Закона</a> от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Начиная с платежей за 2014 год фиксированный размер взносов в ПФР рассчитывается по-разному в зависимости от величины дохода, полученного за год (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70319146:1:211" target="_blank" >пп. &quot;а&quot; п. 1 ст. 2</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70319146:1:3" target="_blank" >ст. 3 Федерального закона</a> от 23.07.2013 № 237-ФЗ).</p> <p>Кроме того, <b>все страхователи на УСН в 2014 году обязаны перечислять взносы &quot;на травматизм&quot; по тому тарифу</b>, который им установлен в зависимости от класса профессионального риска. Так, первому классу соответствует тариф 0,2%, второму – 0,3%, третьему – 0,4% и так далее (все тарифы см. <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/090000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B7%D0%BC.htm" target="_blank" >здесь</a>).</p> <p>Что касается НДФЛ, то работодатель, применяющий УСН, обязан удерживать налог с доходов наемных работников в качестве налогового агента (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:226" target="_blank" >ст. 226 НК РФ</a>).</p> <p>Если работник является резидентом, то налоговый агент обязан удержать с суммы начисленного заработка НДФЛ по ставке 13%. Если работник не является резидентом, то НДФЛ рассчитывается по ставке 30%. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица (граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства), фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:20702" target="_blank" >п. 2 ст. 207 НК РФ</a>). Более подробно об особенностях удержания НДФЛ с зарплаты <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020100_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82.htm" target="_blank" >резидентов</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020200_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%83.htm" target="_blank" >нерезидентов</a> см. в справочнике &quot;Налог на доходы физических лиц&quot;.</p> <p> </p> <p><b>Дополнительно по данной теме см. подборку статей и комментариев в информационной системе 1С:ИТС:</b></p> <p> </p> <ul> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/040000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D1%8B%20(%D0%BA%D1%80%D0%BE%D0%BC%D0%B5_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82).htm" target="_blank" >Общие тарифы взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/050000_%D1%82_%D0%BF%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B6%D0%B5%D0%BD_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D1%8B.htm" target="_blank" >Пониженные тарифы взносов для страхователей на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/080000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D1%8F%D1%82.htm" target="_blank" >Тарифы страховых взносов для самозанятых лиц</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=strahvzn&path=src/090000_%D1%82_%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84_%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B7%D0%BC.htm" target="_blank" >Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм)</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=arbit&path=2013.12.06/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D0%B9%20%D0%BE%D1%82%202013.12.06.htm" target="_blank" >Определены тарифы страховых взносов, в том числе взносов на травматизм, которые применяются начиная с 2014 года</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020100_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82.htm" target="_blank" >НДФЛ с заработной платы резидентов</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=taxndfl&path=src/020200_%D1%82_%D0%B7%D0%BF%20%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%83.htm" target="_blank" >НДФЛ с заработной платы нерезидентов</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=staff1c&path=src/06%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB.htm" target="_blank" >Расчеты по налогу на доходы физических лиц в программах 1С</a>; </li> <li><a href="http://its.1c.ru/db/translate/?db=staff1c&path=src/06%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B/%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5%20%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B.htm" target="_blank" >Расчеты по страховым взносам в программах 1С</a>. </li> </ul> <p> </p> <h2>Другие новости 1С:ИТС</h2> <p> </p> <ul> <li><span style="font-size: 12px;">Разъяснено, как определить сумму доходов ИП, с которой удерживаются алименты. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17923008" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Если заполняется временная таможенная декларация, то вывозная таможенная пошлина учитывается в расходах на дату ее составления. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936743" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">В справочнике &quot;Учет по налогу на прибыль организаций&quot; обновлены статьи по учету в &quot;1С:Бухгалтерии 8&quot; для редакции 3.0 </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936457" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">В справочнике &quot;Учет при применении УСН&quot; обновлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936248" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Предоставление информации и документов, связанных с деятельностью ООО. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936213" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Представитель предпринимателя вправе сдать за него налоговую отчетность, только если уполномочен на это доверенностью, заверенной нотариально. </span><a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2900:1" style="font-size: 12px;" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Подтверждение основного вида деятельности при расчете взносов &quot;на травматизм&quot;. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17936099" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Обязательно ли сдавать выручку в банк, если не превышен лимит &quot;по кассе&quot;? </span><a href="http://its.1c.ru/db/answers#content:2294:1" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Новые правила ГК РФ, регулирующие залог (часть первая). </span><a href="http://its.1c.ru/db/arbit#content:2899:1" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li><span style="font-size: 12px;">Площадь торгового зала, переданная в субаренду, не учитывается при исчислении ЕНВД по розничной торговле. </span><a href="http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=17935810" style="font-size: 12px;" target="_blank" >Подробнее...</a></li> </ul> <p></p> </div>

Какие зарплатные налоги и в каком размере начислять при УСН в 2014 году?

05.02.2014 Онлайн-обучение Отчётность Сопровождение 1С

Читайте об этом в новостях 1С:ИТС. А также Вас ждут ответы на другие интересные вопросы: Как определить сумму доходов ИП, с которой удерживаются алименты? Обязательно ли сдавать выручку в банк, если не превышен лимит "по кассе"? Какие новые правила ГК РФ регулируют залог? В каком случае за предпринимателя может сдать налоговую отчетность его представитель?

Работодатель (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, в 2014 году обязан начислять страховые взносы на обязательное страхование работников по общим тарифам, установленным ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ):

  • ПФ РФ – 22%;
  • ФСС РФ – 2,9%;
  • ФФОМС – 5,1%.

Взносы нужно начислять на выплаты и вознаграждения до тех пор, пока размер таких выплат (вознаграждений), рассчитанный нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица, не превысит предельную величину. В 2014 году она равняется 624 000 руб. (постановление Правительства России от 30.11.2013 № 1101). При этом с сумм выплат, превышающих предельную величину, необходимо уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ по специальным тарифам (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отметим, что для отдельных категорий страхователей на УСН предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. В частности, это относится к тем, кто ведет определенные виды деятельности по перечню из п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и соответствующая деятельность является для них основной. Например, к ним относятся организации, занимающиеся:

  • производством пищевых продуктов;
  • производством минеральных вод и других безалкогольных напитков;
  • научными исследованиями и разработками;
  • строительством;
  • здравоохранением и предоставлением социальных услуг;
  • и др. (весь перечень можно посмотреть здесь, всего он содержит свыше 30 позиций).

Для признания соответствующего вида экономической деятельности основным доля доходов от реализации продукции (оказания услуг) должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Если такое условие выполнено, то эти страхователи платят в 2014 году страховые взносы в ПФР по тарифу 20%. А тарифы взносов в ФСС России (не касается взносов на травматизм) и в ФФОМС для них составляют 0%.

Обратите внимание, если работодателем является индивидуальный предприниматель, то он обязан также уплачивать страховые взносы за себя. Самозанятые граждане платят взносы в ПФР с применением тарифа в размере 26 процентов и ФФОМС по тарифу, составляющему 5,1 процента (ч.ч. 1.1, 1.2 ст. 14, ч. 2 ст. 12 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Начиная с платежей за 2014 год фиксированный размер взносов в ПФР рассчитывается по-разному в зависимости от величины дохода, полученного за год (пп. "а" п. 1 ст. 2, ст. 3 Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ).

Кроме того, все страхователи на УСН в 2014 году обязаны перечислять взносы "на травматизм" по тому тарифу, который им установлен в зависимости от класса профессионального риска. Так, первому классу соответствует тариф 0,2%, второму – 0,3%, третьему – 0,4% и так далее (все тарифы см. здесь).

Что касается НДФЛ, то работодатель, применяющий УСН, обязан удерживать налог с доходов наемных работников в качестве налогового агента (ст. 226 НК РФ).

Если работник является резидентом, то налоговый агент обязан удержать с суммы начисленного заработка НДФЛ по ставке 13%. Если работник не является резидентом, то НДФЛ рассчитывается по ставке 30%. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица (граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства), фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Более подробно об особенностях удержания НДФЛ с зарплаты резидентов и нерезидентов см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

Дополнительно по данной теме см. подборку статей и комментариев в информационной системе 1С:ИТС:

Другие новости 1С:ИТС

  • Разъяснено, как определить сумму доходов ИП, с которой удерживаются алименты. Подробнее...
  • Если заполняется временная таможенная декларация, то вывозная таможенная пошлина учитывается в расходах на дату ее составления. Подробнее...
  • В справочнике "Учет по налогу на прибыль организаций" обновлены статьи по учету в "1С:Бухгалтерии 8" для редакции 3.0 Подробнее...
  • В справочнике "Учет при применении УСН" обновлены статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3. Подробнее...
  • Предоставление информации и документов, связанных с деятельностью ООО. Подробнее...
  • Представитель предпринимателя вправе сдать за него налоговую отчетность, только если уполномочен на это доверенностью, заверенной нотариально. Подробнее...
  • Подтверждение основного вида деятельности при расчете взносов "на травматизм". Подробнее...
  • Обязательно ли сдавать выручку в банк, если не превышен лимит "по кассе"? Подробнее...
  • Новые правила ГК РФ, регулирующие залог (часть первая). Подробнее...
  • Площадь торгового зала, переданная в субаренду, не учитывается при исчислении ЕНВД по розничной торговле. Подробнее...

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Принимаю