Форус

Как заполнить счет-фактуру, если в договоре стоимость товаров выражена в у.е., а расчеты произведены в эквивалентной сумме в рублях до даты отгрузки?

<p style="text-align: justify;"> Налоговая база по НДС определяется на день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в зависимости от того, что произошло ранее (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1671" target="_blank" >п. 1 ст. 167 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;">   </p> <p style="text-align: justify;"> Когда оплата товаров по договору установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, а расчеты осуществляются в эквивалентной сумме в рублях, рассчитать базу по НДС нужно только один раз следующим образом (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1534" target="_blank" >п. 4 ст. 153 НК РФ</a>): </p> <ul> <li> <div style="text-align: justify;">если отгрузка состоялась раньше, чем произошла оплата поставляемых товаров, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Впоследствии при поступлении денежных средств поставщику (продавцу) не нужно пересчитывать налоговую базу, даже если курс иностранной валюты (условных единиц) изменился; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">если вначале произошла предоплата товаров в полном объеме, а затем состоялась их отгрузка, пересчет валюты (условных единиц) нужно произвести на дату поступления авансового платежа. На дату отгрузки налоговая база повторно не пересчитывается. На это указали специалисты ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813. </div> </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> В этом же письме чиновники разъяснили порядок заполнения счета-фактуры, выставляемого при последующей отгрузке указанного товара. Так, в счете-фактуре должны быть отражены, в частности, следующие сведения: </p> <ul> <li> <div style="text-align: justify;">в графе 5 – стоимость товаров без НДС равная величине полученной ранее полной предоплаты в счет их поставки; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">в графе 8 – исчисленный НДС с величины предоплаты; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">в по строке 7 – код и наименование валюты РФ. </div> </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Отметим, что ранее аналогичную точку зрения по данному вопросу выражал Минфин России (см. письмо от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70128396/hdoc" target="_blank" >06.07.2012 № 03-07-15/70</a>). </p> <p style="text-align: justify;">   </p> <p style="text-align: justify;"> Подробнее об исчислении НДС поставщиком при получении предоплаты (в том числе, частичной), выраженной в у.е., см. справочник &quot;Договоры: условия, формы, налоги&quot;. <br /> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли нулевая ставка НДС, если международную перевозку товара осуществляют несколько исполнителей? <a href="http://its.1c.ru/news/62257" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Подрядчик несет ответственность за привлечение субподрядчиком нелегальных рабочих. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4309/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли повышающий коэффициент к водному налогу, если добытая вода не проходит обработку (переработку), а сразу упаковывается в тару с целью реализации? <a href="http://its.1c.ru/news/62258" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Предоставление бесплатных обедов сотрудникам не облагается НДС. <a href="http://its.1c.ru/news/62260" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Пени не начисляются, если КБК в платежке на уплату взносов указан неверно, но суммы поступили в ПФР. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4314/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как исчислить НДФЛ с доли в уставном капитале, выплачиваемой участнику при выходе из ООО? <a href="http://its.1c.ru/news/62267" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Компенсацию, полученную за изъятие земельного участка для нужд государства, можно не учитывать в доходах по налогу на прибыль. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/2516/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Материальная выгода в целях НДФЛ не возникает при приобретении имущественных прав. <a href="http://its.1c.ru/news/62234" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими документами подтверждаются расходы по договору транспортной экспедиции? <a href="http://its.1c.ru/news/62233" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Когда обеспечительный платеж (задаток) нужно учесть в доходах при УСН? <a href="http://its.1c.ru/news/62232" target="_blank" >Подробнее... </a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Как правильно оформить увольнение генерального директора? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2831/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Нужно оплачивать первые три дня больничного сотруднику, который уволился? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2830/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Как отразить в учете бюджетного учреждения передачу имущества во временное безвозмездное пользование? <a href="http://its.1c.ru/db/budquest/content/554/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю (бюджет)...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Можно ли выплатить пособие по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка его отцу, если мать ребенка, находящая в отпуске уходу за ним, в этот период также болеет? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2828/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <div align="justify"> </div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <hr /> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a style="text-align: justify;" href="/services/support/about_1c_its/" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p> <br />

Как заполнить счет-фактуру, если в договоре стоимость товаров выражена в у.е., а расчеты произведены в эквивалентной сумме в рублях до даты отгрузки?

12.08.2015 Сопровождение 1С Бюджетным учреждениям

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: Применяется ли нулевая ставка НДС, если международную перевозку товара осуществляют несколько исполнителей? Предоставление бесплатных обедов сотрудникам не облагается НДС.

Налоговая база по НДС определяется на день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в зависимости от того, что произошло ранее (п. 1 ст. 167 НК РФ).

 

Когда оплата товаров по договору установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, а расчеты осуществляются в эквивалентной сумме в рублях, рассчитать базу по НДС нужно только один раз следующим образом (п. 4 ст. 153 НК РФ):

  • если отгрузка состоялась раньше, чем произошла оплата поставляемых товаров, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Впоследствии при поступлении денежных средств поставщику (продавцу) не нужно пересчитывать налоговую базу, даже если курс иностранной валюты (условных единиц) изменился;
  • если вначале произошла предоплата товаров в полном объеме, а затем состоялась их отгрузка, пересчет валюты (условных единиц) нужно произвести на дату поступления авансового платежа. На дату отгрузки налоговая база повторно не пересчитывается. На это указали специалисты ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813.

В этом же письме чиновники разъяснили порядок заполнения счета-фактуры, выставляемого при последующей отгрузке указанного товара. Так, в счете-фактуре должны быть отражены, в частности, следующие сведения:

  • в графе 5 – стоимость товаров без НДС равная величине полученной ранее полной предоплаты в счет их поставки;
  • в графе 8 – исчисленный НДС с величины предоплаты;
  • в по строке 7 – код и наименование валюты РФ.

Отметим, что ранее аналогичную точку зрения по данному вопросу выражал Минфин России (см. письмо от 06.07.2012 № 03-07-15/70).

 

Подробнее об исчислении НДС поставщиком при получении предоплаты (в том числе, частичной), выраженной в у.е., см. справочник "Договоры: условия, формы, налоги".

Другие новости 1С:ИТС

  • Применяется ли нулевая ставка НДС, если международную перевозку товара осуществляют несколько исполнителей? Подробнее...
  • Подрядчик несет ответственность за привлечение субподрядчиком нелегальных рабочих. Подробнее...
  • Применяется ли повышающий коэффициент к водному налогу, если добытая вода не проходит обработку (переработку), а сразу упаковывается в тару с целью реализации? Подробнее...
  • Предоставление бесплатных обедов сотрудникам не облагается НДС. Подробнее...
  • Пени не начисляются, если КБК в платежке на уплату взносов указан неверно, но суммы поступили в ПФР. Подробнее...
  • Как исчислить НДФЛ с доли в уставном капитале, выплачиваемой участнику при выходе из ООО? Подробнее...
  • Компенсацию, полученную за изъятие земельного участка для нужд государства, можно не учитывать в доходах по налогу на прибыль. Подробнее...
  • Материальная выгода в целях НДФЛ не возникает при приобретении имущественных прав. Подробнее...
  • Какими документами подтверждаются расходы по договору транспортной экспедиции? Подробнее...
  • Когда обеспечительный платеж (задаток) нужно учесть в доходах при УСН? Подробнее... 
  • Как правильно оформить увольнение генерального директора? Ответ пользователю...
  • Нужно оплачивать первые три дня больничного сотруднику, который уволился? Ответ пользователю...
  • Как отразить в учете бюджетного учреждения передачу имущества во временное безвозмездное пользование? Ответ пользователю (бюджет)...
  • Можно ли выплатить пособие по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка его отцу, если мать ребенка, находящая в отпуске уходу за ним, в этот период также болеет? Ответ пользователю...


Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах "1С".


Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
Подробнее о наших рассылках

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку для IT-специалистов: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных