Форус

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если организация самостоятельно уплачивает налог с дивидендов, полученных в 2014 году

<p align="justify"> </p> <p align="justify">Согласно <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70581096/1/32" target="_blank" >п. 2 ст. 3 Федерального закона</a> от 23.06.2014 № 167-ФЗ российские организации, фактически получившие в 2014 году доход в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль налоговым агентом, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить этот налог. Сумму этого налога они должны отразить в декларации по налогу на прибыль за 2014 год.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">В письме от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70767744/1" target="_blank" >10.02.2015 № ГД-4-3/1879@</a> ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль указанными налогоплательщиками.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Налоговое ведомство отметило, что сумма налога на прибыль исчисляется по формуле, приведенной в <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/27555" target="_blank" >п. 5 ст. 275 НК РФ</a>. В этой формуле используются показатели Д1 и Д2, которые в общем случае заполняет налоговый агент. Д1 – это общая сумма дивидендов, распределенная налоговым агентом в пользу всех получателей, Д2 – общая сумма дивидендов, полученных налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков, которые являются получателями дивидендов. Поскольку эти показатели организация должна использовать и в случае самостоятельного расчета налога, их следует запросить у налогового агента.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">В <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70728808/1/1000" target="_blank" >декларации</a> по налогу на прибыль сумму полученных дивидендов и исчисленного с нее налога организация должна отразить в <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70728808/1/1400" target="_blank" >Листе 04</a> с указанием по реквизиту &quot;Вид дохода&quot; кода 6 – доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях, ставка 9%). При этом по строке 010 в этом листе приводится сумма полученных организацией дивидендов, а по строке 020 – сумма разницы между полученными дивидендами и суммой дохода, исчисленной при применении формулы в части показателей: К х (Д1 – Д2), где К – отношение суммы дивидендов, распределенных в пользу налогоплательщика (получателя дивидендов), к общей сумме дивидендов, распределенных российской организацией (при этом знаменатель показателя К равен показателю Д1). Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, указывается по строкам 040 и 080 листа 04, а также в подразделе 1.3 раздела 1 декларации с указанием срока уплаты – 30.03.2015.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">В письме ФНС России обратила внимание, что в вышеуказанном порядке обязаны исчислить и уплатить налог на прибыль организации, применяющие УСН, а также уплачивающие ЕНВД и ЕСХН, если они в 2014 году получили доходы в виде дивидендов по акциям, с которых не был удержан налог налоговым агентом.</p> <p align="justify"></p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> С оплаты расходов исполнителя по гражданско-правовому договору нужно удержать НДФЛ. <a href="http://its.1c.ru/news/25652" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;">Как отразить в учете расчеты с платежными агентами в программе &quot;1С:Бухгалтерия 8&quot;. <a href="http://its.1c.ru/news/25660" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Может ли организация одним поручением уплатить НДФЛ с дивидендов, выплаченных нескольким физлицам. <a href="http://its.1c.ru/news/25730" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Реформация баланса в программе &quot;1С:Бухгалтерия 8&quot;. <a href="http://its.1c.ru/news/25732" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Сделка, обладающая признаками контролируемой, может стать причиной повторной налоговой проверки. <a href="http://its.1c.ru/news/25737" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Возмещение НДС по неподтвержденной нулевой ставке: как исчислять три года? <a href="http://its.1c.ru/news/25744" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">В каком случае работодатель должен требовать результаты медосмотра при приеме сотрудника на работу? <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/3905/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Как следует отражать в расчете по форме 4-ФСС средний заработок и начисленные на него взносы за дни отдыха для ухода за ребенком-инвалидом? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2732/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></li> <li style="text-align: justify;">Какие выплаты положены внешнему совместителю при сокращении? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2731/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></li> <br /> </ul> <p align="justify"> </p> <hr />Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С. <p></p> <p align="justify"> </p> <b> <p align="justify"> </p> <div align="justify" style="text-align: justify;"><b><a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/its_services/" target="_blank" style="color: rgb(56, 104, 164);" >Выбрать пакет услуг сопровождения 1С:ИТС ПРОФ</a></b></div> </b>

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если организация самостоятельно уплачивает налог с дивидендов, полученных в 2014 году

04.03.2015 Сопровождение 1С

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: С оплаты расходов исполнителя по гражданско-правовому договору нужно удержать НДФЛ. Как отразить в учете расчеты с платежными агентами в программе "1С:Бухгалтерия 8". Реформация баланса в программе "1С:Бухгалтерия 8".

Согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона от 23.06.2014 № 167-ФЗ российские организации, фактически получившие в 2014 году доход в виде дивидендов по акциям, с которого не был удержан налог на прибыль налоговым агентом, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить этот налог. Сумму этого налога они должны отразить в декларации по налогу на прибыль за 2014 год.

В письме от 10.02.2015 № ГД-4-3/1879@ ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль указанными налогоплательщиками.

Налоговое ведомство отметило, что сумма налога на прибыль исчисляется по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ. В этой формуле используются показатели Д1 и Д2, которые в общем случае заполняет налоговый агент. Д1 – это общая сумма дивидендов, распределенная налоговым агентом в пользу всех получателей, Д2 – общая сумма дивидендов, полученных налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков, которые являются получателями дивидендов. Поскольку эти показатели организация должна использовать и в случае самостоятельного расчета налога, их следует запросить у налогового агента.

В декларации по налогу на прибыль сумму полученных дивидендов и исчисленного с нее налога организация должна отразить в Листе 04 с указанием по реквизиту "Вид дохода" кода 6 – доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях, ставка 9%). При этом по строке 010 в этом листе приводится сумма полученных организацией дивидендов, а по строке 020 – сумма разницы между полученными дивидендами и суммой дохода, исчисленной при применении формулы в части показателей: К х (Д1 – Д2), где К – отношение суммы дивидендов, распределенных в пользу налогоплательщика (получателя дивидендов), к общей сумме дивидендов, распределенных российской организацией (при этом знаменатель показателя К равен показателю Д1). Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, указывается по строкам 040 и 080 листа 04, а также в подразделе 1.3 раздела 1 декларации с указанием срока уплаты – 30.03.2015.

В письме ФНС России обратила внимание, что в вышеуказанном порядке обязаны исчислить и уплатить налог на прибыль организации, применяющие УСН, а также уплачивающие ЕНВД и ЕСХН, если они в 2014 году получили доходы в виде дивидендов по акциям, с которых не был удержан налог налоговым агентом.

Другие новости 1С:ИТС

  • С оплаты расходов исполнителя по гражданско-правовому договору нужно удержать НДФЛ. Подробнее...
  • Как отразить в учете расчеты с платежными агентами в программе "1С:Бухгалтерия 8". Подробнее...
  • Может ли организация одним поручением уплатить НДФЛ с дивидендов, выплаченных нескольким физлицам. Подробнее...
  • Реформация баланса в программе "1С:Бухгалтерия 8". Подробнее...
  • Сделка, обладающая признаками контролируемой, может стать причиной повторной налоговой проверки. Подробнее...
  • Возмещение НДС по неподтвержденной нулевой ставке: как исчислять три года? Подробнее...
  • В каком случае работодатель должен требовать результаты медосмотра при приеме сотрудника на работу? Подробнее...
  • Как следует отражать в расчете по форме 4-ФСС средний заработок и начисленные на него взносы за дни отдыха для ухода за ребенком-инвалидом? Ответ пользователю...
  • Какие выплаты положены внешнему совместителю при сокращении? Ответ пользователю...


  • Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С.

    Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Все новости

    Дополнительная информация по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для IT-специалистов: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных