Форус

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата начислена в 1-м квартале, а выплачена в апреле 2016 года?

<div style="text-align: justify;">ФНС России выпустила письмо от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71321058" target="_blank" >24.05.2016 № БС-4-11/9194</a>, в котором разъяснила порядок заполнения расчета по <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/hdoc/1000" target="_blank" >форме 6-НДФЛ</a> за 1-й квартал и полугодие 2016 года в случае, если зарплата начислена в 1-м квартале, а выплачена в апреле.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Налоговое ведомство отметило следующее: при выплате зарплаты в апреле НДФЛ налоговый агент удерживает в апреле. С учетом этого расчет <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/hdoc/1000" target="_blank" >6-НДФЛ</a> в рассматриваемой ситуации заполняется следующим образом.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">В расчете за 1-й квартал в разделе 1 заполняются <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/104" target="_blank" >строки 020</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/106" target="_blank" >040</a>, в которых указывается общая сумма зарплаты, начисленная за три месяца, а также исчисленная с такого дохода сумма НДФЛ. <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/111" target="_blank" >Строки 070</a> &quot;Сумма удержанного налога&quot; и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/113" target="_blank" >080</a> &quot;Сумма налога, не удержанная налоговым агентом&quot; не заполняются (в них проставляется &quot;0&quot;). Также не заполняется <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/200" target="_blank" >раздел 2</a> расчета.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">В расчете <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/hdoc/1000" target="_blank" >6-НДФЛ</a> за полугодие в <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/100" target="_blank" >разделе 1</a> снова заполняются <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/104" target="_blank" >строки 020</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/106" target="_blank" >040</a>, а также заполняется <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/111" target="_blank" >строка 070</a>, в которой указывается сумма НДФЛ, удержанная с зарплаты, выплаченной в апреле. Кроме того, в расчете за полугодие заполняется <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/200" target="_blank" >раздел 2</a>, в котором указывается дата фактического получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога, сумма фактически полученного дохода и сумма удержанного налога.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Обращаем внимание, что в рассматриваемом письме речь идет о ситуации, когда организация никаких выплат в 1-м квартале не осуществляла. Только в такой ситуации показатель <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/71138860/1/111" target="_blank" >строки 070</a> в расчете за 1-й квартал будет равен нулю. При наличии выплат в 1-м квартале указанная строка должна быть заполнена (но без отражения в ней НДФЛ, относящегося к зарплате, выплаченной в апреле).</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях &quot;1С:Предприятия 8&quot;.</div> <div style="text-align: justify;"> <br /> </div> <div style="text-align: justify;">Подробнее о составлении расчета 6-НДФЛ см. справочнике <a href="http://its.1c.ru/db/declndfl/content/863/hdoc" target="_blank" >&quot;Отчетность по налогу на доходы физических лиц&quot;</a>.</div> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Что прописать в положении об оплате труда? <a href="http://its.1c.ru/news/205548" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Инспекция не может контролировать цены по сделкам между взаимозависимыми лицами. <a href="http://its.1c.ru/news/205547" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Можно ли учесть в расходах стоимость товаров, если они приобретены (оплачены) в период применения ЕНВД, а проданы на УСН? <a href="http://its.1c.ru/news/205555" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Учитывается ли в расходах стоимость утилизированных товаров с истекшим сроком годности? <a href="http://its.1c.ru/news/205556" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> При увеличении номинальной стоимости доли в ООО за счет нераспределенной прибыли у участника образуется доход. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4545/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как отразить передачу ОС, полученного от учредителя безвозмездно, третьему лицу в течение года? <a href="http://its.1c.ru/news/205884" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как можно включить в материальные расходы стоимость неамортизируемого имущества? <a href="http://its.1c.ru/news/205885" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Инспекция не должна самостоятельно учитывать в расходах налог, доначисленный в ходе проверки. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4546/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Малым предприятиям теперь проще вести бухучет. <a href="http://its.1c.ru/news/205579" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Может ли &quot;упрощенец&quot; учесть в расходах всю сумму выплаченного пособия по нетрудоспособности? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/3114/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Облагается ли НДФЛ оплата проезда бывшему работнику? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/3113/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Платить ли пособие по нетрудоспособности, если больничный лист выдан сотруднику в другом городе? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/3115/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая ежемесячно? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/3116/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <div align="justify"></div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"></ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"><hr/> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="/services/support/about_1c_its/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p>

Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата начислена в 1-м квартале, а выплачена в апреле 2016 года?

22.06.2016 Сопровождение 1С

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: Что прописать в положении об оплате труда? Малым предприятиям теперь проще вести бухучет.

ФНС России выпустила письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, в котором разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2016 года в случае, если зарплата начислена в 1-м квартале, а выплачена в апреле.

Налоговое ведомство отметило следующее: при выплате зарплаты в апреле НДФЛ налоговый агент удерживает в апреле. С учетом этого расчет 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации заполняется следующим образом.

В расчете за 1-й квартал в разделе 1 заполняются строки 020 и 040, в которых указывается общая сумма зарплаты, начисленная за три месяца, а также исчисленная с такого дохода сумма НДФЛ. Строки 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняются (в них проставляется "0"). Также не заполняется раздел 2 расчета.

В расчете 6-НДФЛ за полугодие в разделе 1 снова заполняются строки 020 и 040, а также заполняется строка 070, в которой указывается сумма НДФЛ, удержанная с зарплаты, выплаченной в апреле. Кроме того, в расчете за полугодие заполняется раздел 2, в котором указывается дата фактического получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога, сумма фактически полученного дохода и сумма удержанного налога.

Обращаем внимание, что в рассматриваемом письме речь идет о ситуации, когда организация никаких выплат в 1-м квартале не осуществляла. Только в такой ситуации показатель строки 070 в расчете за 1-й квартал будет равен нулю. При наличии выплат в 1-м квартале указанная строка должна быть заполнена (но без отражения в ней НДФЛ, относящегося к зарплате, выплаченной в апреле).

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Подробнее о составлении расчета 6-НДФЛ см. справочнике "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Другие новости 1С:ИТС

  • Что прописать в положении об оплате труда? Подробнее...
  • Инспекция не может контролировать цены по сделкам между взаимозависимыми лицами. Подробнее...
  • Можно ли учесть в расходах стоимость товаров, если они приобретены (оплачены) в период применения ЕНВД, а проданы на УСН? Подробнее...
  • Учитывается ли в расходах стоимость утилизированных товаров с истекшим сроком годности? Подробнее...
  • При увеличении номинальной стоимости доли в ООО за счет нераспределенной прибыли у участника образуется доход. Подробнее...
  • Как отразить передачу ОС, полученного от учредителя безвозмездно, третьему лицу в течение года? Подробнее...
  • Как можно включить в материальные расходы стоимость неамортизируемого имущества? Подробнее...
  • Инспекция не должна самостоятельно учитывать в расходах налог, доначисленный в ходе проверки. Подробнее...
  • Малым предприятиям теперь проще вести бухучет. Подробнее...
  • Может ли "упрощенец" учесть в расходах всю сумму выплаченного пособия по нетрудоспособности? Ответ пользователю...
  • Облагается ли НДФЛ оплата проезда бывшему работнику? Ответ пользователю...
  • Платить ли пособие по нетрудоспособности, если больничный лист выдан сотруднику в другом городе? Ответ пользователю...
  • Облагается ли НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая ежемесячно? Ответ пользователю...


    Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах "1С".

    Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Все новости

    Дополнительная информация по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

    Принимаю