Форус

ФНС России утвердила формы документов для целей налогового мониторинга

<p align="justify">С 1 января 2015 года Налоговым кодексом РФ закреплена еще одна форма контроля со стороны налоговых органов (помимо камеральных и выездных проверок) – налоговый мониторинг. Порядку его проведения посвящены новые <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/200147" target="_blank" >главы 14.7</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/200148" target="_blank" >14.8 НК РФ</a> (введены Федеральным законом от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70682826/1" target="_blank" >04.11.2014 № 348-ФЗ</a>).</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">Налоговый мониторинг позволяет налогоплательщикам решить с проверяющими спорные вопросы налогообложения до момента сдачи отчетности. В ходе данной процедуры налоговый орган составляет по собственной инициативе или же по запросу организации мотивированное мнение о правильности расчета налогов и своевременности их уплаты (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/10530" target="_blank" >ст. 105.30 НК РФ</a>).</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">Подробная информация о том, какие организации вправе обратиться в налоговую инспекцию с целью проведения в отношении них такого мониторинга, о правилах осуществления данной процедуры, представлена в <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/3651/hdoc" target="_blank" >комментарии</a>.</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">Так, для осуществления мониторинга необходимо представить в налоговый орган (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/105272" target="_blank" >п. 2 ст. 105.27 НК РФ</a>):</p> <ul> <li> <div align="justify">заявление;</div> </li> <li> <div align="justify">регламент информационного взаимодействия;</div> </li> <li> <div align="justify">информацию о юридических и физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации (с долей такого участия более 25 процентов);</div> </li> <li> <div align="justify">учетную политику для целей налогообложения, действующую в том году, в котором налогоплательщик обращается в инспекцию.</div> </li> </ul> <p align="justify">ФНС России приказом от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70938792/1" target="_blank" >07.05.2015 № ММВ-7-15/184@</a> утвердила формы перечисленных документов (кроме учетной политики, для которой специальная форма не требуется), а также требования к регламенту информационного обмена. Приказ вступает в силу 5 июня 2015 года.</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">Заметим, что несоответствие регламента информационного взаимодействия, разработанного организацией, установленным ФНС России форме и требованиям, влечет отказ в осуществлении налогового мониторинга (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1052753" target="_blank" >пп. 3 п. 5 ст. 105.27 НК РФ</a>).</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">В текущем году организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении мониторинга уже в 2016 году. Сделать это нужно не позднее 1 июля 2015 года (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/105271" target="_blank" >п. 1 ст. 105.27 НК РФ</a>).</p> <p align="justify"> </p> <p align="justify">Напомним, что преимуществом налогового контроля в виде налогового мониторинга является то, что налоговые органы впоследствии не вправе проводить камеральные и выездные проверки тех периодов, которые были охвачены мониторингом, за исключением следующих случаев:</p> <ul> <li> <div align="justify">в отношении камеральной проверки (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/88011" target="_blank" >п. 1.1 ст. 88 НК РФ</a>):</div> </li> <ul> <li> <div align="justify">налоговая декларация (расчет) подана после 1 июля года, следующего за тем годом, в котором был осуществлен мониторинг;</div> </li> <li> <div align="justify">подана декларация по НДС, в которой налог заявлен к возмещению;</div> </li> <li> <div align="justify">подана декларация по акцизам, в которой акциз заявлен к возмещению;</div> </li> <li> <div align="justify">представлена уточненная декларация за период, приходящийся на время мониторинга, с суммой налога к уменьшению либо с суммой убытка, увеличенной по сравнению с данными первоначальной декларации;</div> </li> <li> <div align="justify">налоговый мониторинг прекращен досрочно (например, если налогоплательщик не исполнил регламент информационного взаимодействия);</div> </li> </ul> <li> <div align="justify">в отношении выездной проверки (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/890051" target="_blank" >п. 5.1 ст. 89 НК РФ</a>): </div> </li> <ul> <li> <div align="justify">проверку проводит вышестоящий налоговый орган в целях контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, проводившего мониторинг;</div> </li> <li> <div align="justify">мониторинг прекращен досрочно;</div> </li> <li> <div align="justify">не исполнено мотивированное мнение налогового органа, составленное в процессе мониторинга (предметом выездной проверки будет порядок уплаты налогов в соответствии с таким мнением);</div> </li> <li> <div align="justify">представлена уточненная декларация за период, приходящийся на время мониторинга, с суммой налога к уменьшению по сравнению с данными первоначальной декларации. <br /> </div> </li> </ul> </ul> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как учесть в расходах отпускные, если отпуск приходится на два отчетных периода? <a href="http://its.1c.ru/news/39867" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Вправе ли инспекция в ходе камеральной проверки по НДС истребовать документы в отношении предоставленного займа? <a href="http://its.1c.ru/news/39877" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли вычет по имуществу, полученному в уставный капитал, если участник не использовал свое право на вычет? <a href="http://its.1c.ru/news/39892" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных при переходящем отпуске? <a href="http://its.1c.ru/news/39893" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Гранты, полученные работниками, страховыми взносами в ФСС России не облагаются. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4153/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как облагать налогом движимое имущество, полученное в результате реорганизации? <a href="http://its.1c.ru/news/40048" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Трудовая инспекция не вправе обязывать работодателя производить какие-либо выплаты в пользу работника. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4161/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Расчет по налогу на имущество организаций по движимому имуществу, включенному в четвертую амортизационную группу в &quot;1С:Бухгалтерия 8&quot; (ред. 3.0). <a href="http://its.1c.ru/news/40097" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Может ли организация продолжать использовать печать, не внося при этом изменения в устав о наличии печати? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2792/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Можно ли выплачивать работнику-нерезиденту зарплату из кассы наличными? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/1857/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <div align="justify"></div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"></ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"><hr /> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="/services/support/about_1c_its/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p>

ФНС России утвердила формы документов для целей налогового мониторинга

05.06.2015 Сопровождение 1С Бюджетным учреждениям

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: Как учесть в расходах отпускные, если отпуск приходится на два отчетных периода? Вправе ли инспекция в ходе камеральной проверки по НДС истребовать документы в отношении предоставленного займа?

С 1 января 2015 года Налоговым кодексом РФ закреплена еще одна форма контроля со стороны налоговых органов (помимо камеральных и выездных проверок) – налоговый мониторинг. Порядку его проведения посвящены новые главы 14.7 и 14.8 НК РФ (введены Федеральным законом от 04.11.2014 № 348-ФЗ).

 

Налоговый мониторинг позволяет налогоплательщикам решить с проверяющими спорные вопросы налогообложения до момента сдачи отчетности. В ходе данной процедуры налоговый орган составляет по собственной инициативе или же по запросу организации мотивированное мнение о правильности расчета налогов и своевременности их уплаты (ст. 105.30 НК РФ).

 

Подробная информация о том, какие организации вправе обратиться в налоговую инспекцию с целью проведения в отношении них такого мониторинга, о правилах осуществления данной процедуры, представлена в комментарии.

 

Так, для осуществления мониторинга необходимо представить в налоговый орган (п. 2 ст. 105.27 НК РФ):

  • заявление;
  • регламент информационного взаимодействия;
  • информацию о юридических и физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации (с долей такого участия более 25 процентов);
  • учетную политику для целей налогообложения, действующую в том году, в котором налогоплательщик обращается в инспекцию.

ФНС России приказом от 07.05.2015 № ММВ-7-15/184@ утвердила формы перечисленных документов (кроме учетной политики, для которой специальная форма не требуется), а также требования к регламенту информационного обмена. Приказ вступает в силу 5 июня 2015 года.

 

Заметим, что несоответствие регламента информационного взаимодействия, разработанного организацией, установленным ФНС России форме и требованиям, влечет отказ в осуществлении налогового мониторинга (пп. 3 п. 5 ст. 105.27 НК РФ).

 

В текущем году организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении мониторинга уже в 2016 году. Сделать это нужно не позднее 1 июля 2015 года (п. 1 ст. 105.27 НК РФ).

 

Напомним, что преимуществом налогового контроля в виде налогового мониторинга является то, что налоговые органы впоследствии не вправе проводить камеральные и выездные проверки тех периодов, которые были охвачены мониторингом, за исключением следующих случаев:

  • в отношении камеральной проверки (п. 1.1 ст. 88 НК РФ):
    • налоговая декларация (расчет) подана после 1 июля года, следующего за тем годом, в котором был осуществлен мониторинг;
    • подана декларация по НДС, в которой налог заявлен к возмещению;
    • подана декларация по акцизам, в которой акциз заявлен к возмещению;
    • представлена уточненная декларация за период, приходящийся на время мониторинга, с суммой налога к уменьшению либо с суммой убытка, увеличенной по сравнению с данными первоначальной декларации;
    • налоговый мониторинг прекращен досрочно (например, если налогоплательщик не исполнил регламент информационного взаимодействия);
  • в отношении выездной проверки (п. 5.1 ст. 89 НК РФ):
    • проверку проводит вышестоящий налоговый орган в целях контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, проводившего мониторинг;
    • мониторинг прекращен досрочно;
    • не исполнено мотивированное мнение налогового органа, составленное в процессе мониторинга (предметом выездной проверки будет порядок уплаты налогов в соответствии с таким мнением);
    • представлена уточненная декларация за период, приходящийся на время мониторинга, с суммой налога к уменьшению по сравнению с данными первоначальной декларации.

Другие новости 1С:ИТС

  • Как учесть в расходах отпускные, если отпуск приходится на два отчетных периода? Подробнее...
  • Вправе ли инспекция в ходе камеральной проверки по НДС истребовать документы в отношении предоставленного займа? Подробнее...
  • Применяется ли вычет по имуществу, полученному в уставный капитал, если участник не использовал свое право на вычет? Подробнее...
  • Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных при переходящем отпуске? Подробнее...
  • Гранты, полученные работниками, страховыми взносами в ФСС России не облагаются. Подробнее...
  • Как облагать налогом движимое имущество, полученное в результате реорганизации? Подробнее...
  • Трудовая инспекция не вправе обязывать работодателя производить какие-либо выплаты в пользу работника. Подробнее...
  • Расчет по налогу на имущество организаций по движимому имуществу, включенному в четвертую амортизационную группу в "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0). Подробнее...
  • Может ли организация продолжать использовать печать, не внося при этом изменения в устав о наличии печати? Ответ пользователю...
  • Можно ли выплачивать работнику-нерезиденту зарплату из кассы наличными? Ответ пользователю...


    Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах "1С".

    Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Все новости

    Дополнительная информация по телефону

    +7 (3952) 78-00-00

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для бухгалтеров: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для руководителей: новости, акции, мероприятия и полезная информация.
    Подробнее о наших рассылках

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

    Хотите быть в курсе последних новостей?

    Подпишитесь на рассылку для IT-специалистов: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

    Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных