Форус

При получении беспроцентного займа у предпринимателей на УСН и ЕНВД не возникает дохода

<p align="justify">В письме от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70645392/1" target="_blank" >27.08.2014 № 03-11-11/42697 </a>Минфин России рассмотрел вопрос, должны ли предприниматели, применяющие УСН и систему налогообложении в виде ЕНВД, учитывать в качестве дохода материальную выгоду, возникающую у них при получении беспроцентного займа, и уплачивать с нее налоги, в частности НДФЛ.</p> <p align="justify">Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/12036642/1" target="_blank" >03.08.2004 № 3009/04</a>, финансовое ведомство разъяснило, что возможность учета экономической выгоды для целей налогообложения должна регулироваться соответствующими главами НК РФ. Согласно <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/41" target="_blank" >ст. 41 НК РФ</a> такая возможность предусмотрена только <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/20023" target="_blank" >главами 23 </a>и <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/20025" target="_blank" >25 НК РФ</a>.</p> <p align="justify">Так, в частности, <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/210" target="_blank" >ст. 210 НК РФ </a>установлено, что в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Таким образом, с дохода в виде материальной выгоды налогоплательщики должны уплачивать НДФЛ.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Вместе с тем на предпринимателей, уплачивающих налоги по УСН и ЕНВД, эта норма не распространяется, поскольку они освобождены от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/346113" target="_blank" >(п. 3 ст. 346.11 НК РФ</a>, п. <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1004264" target="_blank" >4 ст. 346.26 НК РФ</a>). Поэтому названные налогоплательщики сумму материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не определяют и НДФЛ не уплачивают.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Также в письме Минфин России пояснил, что предприниматели, применяющие УСН, не должны включать сумму материальной выгоды по беспроцентному займу в состав внереализационных доходов. Основание – <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/250" target="_blank" >ст. 250 НК РФ </a>не предусматривает такого вида дохода.</p> <p align="justify"></p> <p align="justify">Подробнее о доходах, не учитываемых при УСН, см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxusn/content/58/hdoc/issogl1102" target="_blank" >справочник &quot;Упрощенная система налогообложения&quot;.</a></p> <h2> </h2> <h2 /> <h2>Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul> <li style="text-align: justify;">Правительство РФ утвердило правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/3600/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, можно выдавать деньги под отчет. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13485" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Плательщик УСН вправе учесть в расходах предъявленный продавцом &quot;входной&quot; НДС без счета-фактуры. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13488" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Размещение отходов производства и потребления возможно только на объектах, включенных в государственный реестр. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13492" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">При использовании методов оценки стоимости покупных товаров плательщики налога на прибыль должны руководствоваться соответствующими нормами ПБУ 5/01. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13490" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Изменения в правилах предоставления дополнительного отпуска сотрудникам бюджетных организаций. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13495" target="_blank" >Подробнее... </a></li> <li style="text-align: justify;">Опубликован новый КЛАДР. <a href="http://its.1c.ru/news/kladr" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">Можно ли передать управляющей компании (управляющему) полномочия директора частично? <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13499" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <li style="text-align: justify;">В счете-фактуре на аванс продавец может не указывать полностью номер платежного поручения, если в нем больше трех цифр. <a href="http://its.1c.ru/news/news/detail?id=13503" target="_blank" >Подробнее...</a></li> <br /> </ul> <div> <br /> </div> <div style="text-align: justify;"><hr/>Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/" style="text-align: justify;" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С. </div> <b> <div style="text-align: justify;"><b><a href="http://www.forus.ru/cpp/it_support/its_services/" target="_blank" style="color: rgb(56, 104, 164);" >Выбрать пакет услуг сопровождения ИТС ПРОФ</a></b></div> </b>

При получении беспроцентного займа у предпринимателей на УСН и ЕНВД не возникает дохода

27.10.2014 Отчётность Сопровождение 1С Бюджетным учреждениям

Читайте в новостях 1С:ИТС. А также вас ждет другая полезная информация: Правительство РФ утвердило правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, можно выдавать деньги под отчет. Плательщик УСН вправе учесть в расходах предъявленный продавцом "входной" НДС без счета-фактуры.

В письме от 27.08.2014 № 03-11-11/42697 Минфин России рассмотрел вопрос, должны ли предприниматели, применяющие УСН и систему налогообложении в виде ЕНВД, учитывать в качестве дохода материальную выгоду, возникающую у них при получении беспроцентного займа, и уплачивать с нее налоги, в частности НДФЛ.

Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04, финансовое ведомство разъяснило, что возможность учета экономической выгоды для целей налогообложения должна регулироваться соответствующими главами НК РФ. Согласно ст. 41 НК РФ такая возможность предусмотрена только главами 23 и 25 НК РФ.

Так, в частности, ст. 210 НК РФ установлено, что в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Таким образом, с дохода в виде материальной выгоды налогоплательщики должны уплачивать НДФЛ.

Вместе с тем на предпринимателей, уплачивающих налоги по УСН и ЕНВД, эта норма не распространяется, поскольку они освобождены от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому названные налогоплательщики сумму материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не определяют и НДФЛ не уплачивают.

Также в письме Минфин России пояснил, что предприниматели, применяющие УСН, не должны включать сумму материальной выгоды по беспроцентному займу в состав внереализационных доходов. Основание – ст. 250 НК РФ не предусматривает такого вида дохода.

Подробнее о доходах, не учитываемых при УСН, см. справочник "Упрощенная система налогообложения".

Другие новости 1С:ИТС

  • Правительство РФ утвердило правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Подробнее...
  • Лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, можно выдавать деньги под отчет. Подробнее...
  • Плательщик УСН вправе учесть в расходах предъявленный продавцом "входной" НДС без счета-фактуры. Подробнее...
  • Размещение отходов производства и потребления возможно только на объектах, включенных в государственный реестр. Подробнее...
  • При использовании методов оценки стоимости покупных товаров плательщики налога на прибыль должны руководствоваться соответствующими нормами ПБУ 5/01. Подробнее...
  • Изменения в правилах предоставления дополнительного отпуска сотрудникам бюджетных организаций. Подробнее...
  • Опубликован новый КЛАДР. Подробнее...
  • Можно ли передать управляющей компании (управляющему) полномочия директора частично? Подробнее...
  • В счете-фактуре на аванс продавец может не указывать полностью номер платежного поручения, если в нем больше трех цифр. Подробнее...



Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах 1С.

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных