Форус

Предприниматель не может применять УСН по виду деятельности, не указанному в ЕГРИП

<div style="text-align: justify;"> <h3>Предприниматель не может применять УСН по виду деятельности, не указанному в ЕГРИП</h3> <p>В письме <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70335176:1" target="_blank" >от 13.08.2013 № 03-11-11/32808</a> Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель по осуществляемой деятельности применяет УСН. Этот вид деятельности указан им при регистрации в ЕГРИП. В рамках какого режима налогообложения будут облагаться доходы, если предприниматель начнет вести деятельность, не указанную в госреестре? Как определить код вида деятельности, если он не поименован в ОКВЭД?</p> <p>Финансовое ведомство разъяснило, что согласно действующему порядку налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно указывает виды деятельности, которые он планирует осуществлять. Эти виды деятельности он вправе корректировать путем внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Доходы, полученные от видов деятельности, указанных в госреестре, признаются доходами от предпринимательской деятельности и подлежат налогообложению в рамках УСН. Что касается доходов от деятельности, не заявленной в госреестре, то они облагаются НДФЛ.</p> <p>В отношении определения кода вида деятельности Минфин России отметил, что на основании <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:86461:1:1009" target="_blank" >п.п. 9</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:86461:1:1010" target="_blank" >10 Положения</a> о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области (утв. постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677) налогоплательщики должны самостоятельно определять код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД. В случае затруднений следует обращаться в Росстандарт или Росстат.</p> <p>Подробнее о применении УСН предпринимателями см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxusn#content:52:1:IssOgl2202" target="_blank" >Справочник &quot;Упрощенная система налогообложения&quot;</a>.</p> <p> <br /> </p> <h3>Магазин самообслуживания может списать потери товаров, возникшие в торговых залах, в пределах норм естественной убыли</h3> <p>В постановлении от 18.07.2013 № А65-23469/2012 ФАС Поволжского округа рассмотрел спор о том, может ли магазин самообслуживания учесть в материальных расходах потери товаров, возникшие в торговых залах и выявленные при инвентаризации. Суд установил, что магазин включил спорные суммы в материальные расходы как потери от недостач при хранении и порчи ТМЦ в пределах 0,3 процента от товарооборота (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:25452" target="_blank" >пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ,</a> Примерные дифференцированные размеры списания потерь непродовольственных товаров, реализуемых в магазинах (отделах, секциях) самообслуживания, утв. приказом Минторга СССР от 23.03.1984 № 75). По мнению же инспекции, данные потери следовало списать как убытки, и только при условии, что документально подтвержден факт отсутствия виновных лиц (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:26526" target="_blank" >пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ</a>). У налогоплательщика такого подтверждения не было, однако он представил документы, свидетельствующие о проведении инвентаризации (инвентаризационные описи ТМЦ, сличительные ведомости, сводные ведомости результатов инвентаризации ТМЦ, акты результатов проверки товаров и тары, справки по списанию потерь от недостачи и порчи при хранении ТМЦ в магазинах самообслуживания и др.). Проанализировав материалы дела, суд пришел к выводу, что документы об инвентаризации являются достаточными доказательствами, которые подтверждают расходы в виде потерь от недостачи. Следовательно, магазин правомерно списал суммы потерь товаров в материальные расходы в пределах норм естественной убыли по <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:25452" target="_blank" >пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ</a>.</p> <p>Подробнее об учете <a href="http://its.1c.ru/db/taxprib#content:1549:1" target="_blank" >материальных</a> и <a href="http://its.1c.ru/db/taxprib#content:767:1" target="_blank" >внереализационных</a> расходов см. Справочник &quot;Налог на прибыль организаций&quot;.</p> <p> <br /> </p> <h3>Проценты за пользование коммерческим кредитом включаются в налоговую базу по НДС</h3> <p>В письме <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70339724:1" target="_blank" >от 19.08.2013 № 03-07-11/33756</a> Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организации заключили между собой договор на реализацию товаров, в соответствии с которым продавец предоставил покупателю коммерческий кредит в виде рассрочки по оплате приобретенных товаров. Включаются ли денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление рассрочки, в налоговую базу по НДС?</p> <p>По мнению финансового ведомства, указанные суммы должны включаться в налоговую базу по НДС по следующей причине. В соответствии со <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10064072:1:823" target="_blank" >ст. 823 ГК РФ</a> коммерческий кредит предоставляется не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров. Следовательно, денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление коммерческого кредита, являются денежными средствами, связанными с оплатой товаров, и поэтому должны включаться в налоговую базу по НДС на основании <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:16212" target="_blank" >пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ</a>.</p> <p>Ранее Минфин России придерживался аналогичной позиции (письма <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70041804:1" target="_blank" >от 27.02.2012 № 03-07-14/25</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70014404:1" target="_blank" >от 29.12.2011 № 03-07-11/356</a>).</p> <p>Подробнее о включении в налоговую базу по НДС процентов за пользование коммерческим кредитом см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxnds#content:937:1" target="_blank" >Справочник &quot;Налог на добавленную стоимость&quot;</a>.</p> <p> <br /> </p> <h3>Начисление оплаты в период учебного отпуска в программах &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0&quot;, &quot;1С:Зарплата и Управление персоналом 8&quot; и &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 2.0&quot;</h3> <p>В соответствии с <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:12025268:1:1026" target="_blank" >главой 26 ТК РФ</a> сотрудникам, совмещающим работу с обучением, должен предоставляться дополнительный (учебный) отпуск с сохранением среднего заработка. Его продолжительность зависит от целевого назначения и периода обучения. Учебный отпуск относится к так называемым целевым отпускам. Это значит, что предоставляется он не для отдыха, а для определенной цели, которая в данном случае связана с получением образования. <br /> Такой вид отпуска полагается только тем, кто находится в штате предприятия (с ними заключены трудовые договоры) и для кого данное место работы является основным.</p> <p>Основанием для предоставления учебного отпуска и начисления его оплаты является справка-вызов от общеобразовательного учреждения, в котором сотрудник организации учится. В этой справке указывается период, в который учебный отпуск должен быть предоставлен, и количество дней отпуска.</p> <p>В справочник &quot;Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах &quot;1С&quot; в раздел <a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33812:1" target="_blank" >Начисления отпускных, командировочных и прочих выплат за неотработанное время</a> добавлена новая статья по программе &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0&quot;:</p> <ul> <li> <p><a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33628:4" target="_blank" >Начисление оплаты в период учебного отпуска</a> - в которой рассматривается порядок и особенности расчета и начисления оплаты в период учебного отпуска.</p> </li> </ul> <p>Также данная статья актуализирована до текущего релиза по программам: &quot;1С:Зарплата и Управление персоналом 8&quot; и &quot;1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 2.0&quot;.</p> <p> </p> <p>Другие новости справочника см. <a href="http://its.1c.ru/db/staff1c#content:33783:1" target="_blank" >здесь</a>.</p> <p> <br /> </p> <h3>Государственная пошлина, возвращенная по решению суда, учитывается во внереализационных доходах</h3> <p>Минфин России в письме <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:70322068:1" target="_blank" >от 24.07.2013 № 03-03-05/29184</a> рассмотрел вопрос о том, учитывается ли во внереализационных доходах государственная пошлина, возвращенная по решению суда. Финансовое ведомство указало, что в соответствии с <a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:25023" target="_blank" >п. 3 ст. 250 НК РФ</a> признанные или подлежащие уплате должником на основании решения суда штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба, являются внереализационным доходом. При этом такой доход учитывается на дату вступления в силу судебного решения (<a href="http://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:27144" target="_blank" >пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ</a>). Следовательно, возвращенная государственная пошлина учитывается во внереализационных доходах.</p> <p>Подробнее о том, нужно ли включать в доход возвращенную госпошлину, см. <a href="http://its.1c.ru/db/taxprib#content:1042:1" target="_blank" >Справочник &quot;Налог на прибыль организаций&quot;</a>.</p> <p> <br /> </p> <h3>В Справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного и казенного учреждений размещены практические описания для конфигурации &quot;Бухгалтерия государственного учреждения&quot; ред. 2</h3> <p>В Справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного и казенного учреждений размещены практические описания ситуаций раздела Денежные средства учреждения для конфигурации &quot;Бухгалтерия государственного учреждения&quot; ред. 2, актуализированы практические описания ситуаций в соответствии с изменениями релизов конфигураций &quot;Бухгалтерия государственного учреждения&quot; ред. 1.</p> <p>См. подробнее все новости Справочников финансово-хозяйственных операций <a href="http://its.1c.ru/db/hoavto#content:375:1" target="_blank" >автономного</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/hobud#content:375:1" target="_blank" >бюджетного</a>, <a href="http://its.1c.ru/db/hokazen#content:375:1" target="_blank" >казенного </a>учреждений.</p> </div>

Предприниматель не может применять УСН по виду деятельности, не указанному в ЕГРИП

09.09.2013 Отчётность Сопровождение 1С Бюджетным учреждениям

Доходы предпринимателя от деятельности, не заявленной в госреестре, облагаются НДФЛ. Читайте об этом в новостях 1С:ИТС. А также Вас ждет информация об учете материальных и внереализационных расходов, о включении в налоговую базу по НДС процентов за пользование коммерческим кредитом, о необходимости включать в доход возвращенную госпошлину.

Предприниматель не может применять УСН по виду деятельности, не указанному в ЕГРИП

В письме от 13.08.2013 № 03-11-11/32808 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель по осуществляемой деятельности применяет УСН. Этот вид деятельности указан им при регистрации в ЕГРИП. В рамках какого режима налогообложения будут облагаться доходы, если предприниматель начнет вести деятельность, не указанную в госреестре? Как определить код вида деятельности, если он не поименован в ОКВЭД?

Финансовое ведомство разъяснило, что согласно действующему порядку налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно указывает виды деятельности, которые он планирует осуществлять. Эти виды деятельности он вправе корректировать путем внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Доходы, полученные от видов деятельности, указанных в госреестре, признаются доходами от предпринимательской деятельности и подлежат налогообложению в рамках УСН. Что касается доходов от деятельности, не заявленной в госреестре, то они облагаются НДФЛ.

В отношении определения кода вида деятельности Минфин России отметил, что на основании п.п. 9 и 10 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области (утв. постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 № 677) налогоплательщики должны самостоятельно определять код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД. В случае затруднений следует обращаться в Росстандарт или Росстат.

Подробнее о применении УСН предпринимателями см. Справочник "Упрощенная система налогообложения".


Магазин самообслуживания может списать потери товаров, возникшие в торговых залах, в пределах норм естественной убыли

В постановлении от 18.07.2013 № А65-23469/2012 ФАС Поволжского округа рассмотрел спор о том, может ли магазин самообслуживания учесть в материальных расходах потери товаров, возникшие в торговых залах и выявленные при инвентаризации. Суд установил, что магазин включил спорные суммы в материальные расходы как потери от недостач при хранении и порчи ТМЦ в пределах 0,3 процента от товарооборота (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ, Примерные дифференцированные размеры списания потерь непродовольственных товаров, реализуемых в магазинах (отделах, секциях) самообслуживания, утв. приказом Минторга СССР от 23.03.1984 № 75). По мнению же инспекции, данные потери следовало списать как убытки, и только при условии, что документально подтвержден факт отсутствия виновных лиц (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). У налогоплательщика такого подтверждения не было, однако он представил документы, свидетельствующие о проведении инвентаризации (инвентаризационные описи ТМЦ, сличительные ведомости, сводные ведомости результатов инвентаризации ТМЦ, акты результатов проверки товаров и тары, справки по списанию потерь от недостачи и порчи при хранении ТМЦ в магазинах самообслуживания и др.). Проанализировав материалы дела, суд пришел к выводу, что документы об инвентаризации являются достаточными доказательствами, которые подтверждают расходы в виде потерь от недостачи. Следовательно, магазин правомерно списал суммы потерь товаров в материальные расходы в пределах норм естественной убыли по пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ.

Подробнее об учете материальных и внереализационных расходов см. Справочник "Налог на прибыль организаций".


Проценты за пользование коммерческим кредитом включаются в налоговую базу по НДС

В письме от 19.08.2013 № 03-07-11/33756 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организации заключили между собой договор на реализацию товаров, в соответствии с которым продавец предоставил покупателю коммерческий кредит в виде рассрочки по оплате приобретенных товаров. Включаются ли денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление рассрочки, в налоговую базу по НДС?

По мнению финансового ведомства, указанные суммы должны включаться в налоговую базу по НДС по следующей причине. В соответствии со ст. 823 ГК РФ коммерческий кредит предоставляется не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров. Следовательно, денежные средства, полученные продавцом от покупателя за предоставление коммерческого кредита, являются денежными средствами, связанными с оплатой товаров, и поэтому должны включаться в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Ранее Минфин России придерживался аналогичной позиции (письма от 27.02.2012 № 03-07-14/25, от 29.12.2011 № 03-07-11/356).

Подробнее о включении в налоговую базу по НДС процентов за пользование коммерческим кредитом см. Справочник "Налог на добавленную стоимость".


Начисление оплаты в период учебного отпуска в программах "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0", "1С:Зарплата и Управление персоналом 8" и "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 2.0"

В соответствии с главой 26 ТК РФ сотрудникам, совмещающим работу с обучением, должен предоставляться дополнительный (учебный) отпуск с сохранением среднего заработка. Его продолжительность зависит от целевого назначения и периода обучения. Учебный отпуск относится к так называемым целевым отпускам. Это значит, что предоставляется он не для отдыха, а для определенной цели, которая в данном случае связана с получением образования.
Такой вид отпуска полагается только тем, кто находится в штате предприятия (с ними заключены трудовые договоры) и для кого данное место работы является основным.

Основанием для предоставления учебного отпуска и начисления его оплаты является справка-вызов от общеобразовательного учреждения, в котором сотрудник организации учится. В этой справке указывается период, в который учебный отпуск должен быть предоставлен, и количество дней отпуска.

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" в раздел Начисления отпускных, командировочных и прочих выплат за неотработанное время добавлена новая статья по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0":

Также данная статья актуализирована до текущего релиза по программам: "1С:Зарплата и Управление персоналом 8" и "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 2.0".

Другие новости справочника см. здесь.


Государственная пошлина, возвращенная по решению суда, учитывается во внереализационных доходах

Минфин России в письме от 24.07.2013 № 03-03-05/29184 рассмотрел вопрос о том, учитывается ли во внереализационных доходах государственная пошлина, возвращенная по решению суда. Финансовое ведомство указало, что в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ признанные или подлежащие уплате должником на основании решения суда штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба, являются внереализационным доходом. При этом такой доход учитывается на дату вступления в силу судебного решения (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Следовательно, возвращенная государственная пошлина учитывается во внереализационных доходах.

Подробнее о том, нужно ли включать в доход возвращенную госпошлину, см. Справочник "Налог на прибыль организаций".


В Справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного и казенного учреждений размещены практические описания для конфигурации "Бухгалтерия государственного учреждения" ред. 2

В Справочниках финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного и казенного учреждений размещены практические описания ситуаций раздела Денежные средства учреждения для конфигурации "Бухгалтерия государственного учреждения" ред. 2, актуализированы практические описания ситуаций в соответствии с изменениями релизов конфигураций "Бухгалтерия государственного учреждения" ред. 1.

См. подробнее все новости Справочников финансово-хозяйственных операций автономного, бюджетного, казенного учреждений.

Дополнительную информацию вы можете получить по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Все новости

Дополнительная информация по телефону

+7 (3952) 78-00-00

Хотите быть в курсе последних новостей?

Подпишитесь на рассылку: новости, акции, мероприятия и полезная информация.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных