Как заполнить счет-фактуру, если в договоре стоимость товаров выражена в у.е., а расчеты произведены в эквивалентной сумме в рублях до даты отгрузки?

<p style="text-align: justify;"> Налоговая база по НДС определяется на день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в зависимости от того, что произошло ранее (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1671" target="_blank" >п. 1 ст. 167 НК РФ</a>). </p> <p style="text-align: justify;">   </p> <p style="text-align: justify;"> Когда оплата товаров по договору установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, а расчеты осуществляются в эквивалентной сумме в рублях, рассчитать базу по НДС нужно только один раз следующим образом (<a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/10800200/1/1534" target="_blank" >п. 4 ст. 153 НК РФ</a>): </p> <ul> <li> <div style="text-align: justify;">если отгрузка состоялась раньше, чем произошла оплата поставляемых товаров, иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Впоследствии при поступлении денежных средств поставщику (продавцу) не нужно пересчитывать налоговую базу, даже если курс иностранной валюты (условных единиц) изменился; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">если вначале произошла предоплата товаров в полном объеме, а затем состоялась их отгрузка, пересчет валюты (условных единиц) нужно произвести на дату поступления авансового платежа. На дату отгрузки налоговая база повторно не пересчитывается. На это указали специалисты ФНС России в письме от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813. </div> </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> В этом же письме чиновники разъяснили порядок заполнения счета-фактуры, выставляемого при последующей отгрузке указанного товара. Так, в счете-фактуре должны быть отражены, в частности, следующие сведения: </p> <ul> <li> <div style="text-align: justify;">в графе 5 – стоимость товаров без НДС равная величине полученной ранее полной предоплаты в счет их поставки; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">в графе 8 – исчисленный НДС с величины предоплаты; </div> </li> <li> <div style="text-align: justify;">в по строке 7 – код и наименование валюты РФ. </div> </li> </ul> <p> </p> <p style="text-align: justify;"> Отметим, что ранее аналогичную точку зрения по данному вопросу выражал Минфин России (см. письмо от <a href="http://its.1c.ru/db/garant/content/70128396/hdoc" target="_blank" >06.07.2012 № 03-07-15/70</a>). </p> <p style="text-align: justify;">   </p> <p style="text-align: justify;"> Подробнее об исчислении НДС поставщиком при получении предоплаты (в том числе, частичной), выраженной в у.е., см. справочник &quot;Договоры: условия, формы, налоги&quot;. <br /> </p> <h2 align="justify">Другие новости 1С:ИТС </h2> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли нулевая ставка НДС, если международную перевозку товара осуществляют несколько исполнителей? <a href="http://its.1c.ru/news/62257" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Подрядчик несет ответственность за привлечение субподрядчиком нелегальных рабочих. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4309/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Применяется ли повышающий коэффициент к водному налогу, если добытая вода не проходит обработку (переработку), а сразу упаковывается в тару с целью реализации? <a href="http://its.1c.ru/news/62258" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Предоставление бесплатных обедов сотрудникам не облагается НДС. <a href="http://its.1c.ru/news/62260" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Пени не начисляются, если КБК в платежке на уплату взносов указан неверно, но суммы поступили в ПФР. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/4314/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Как исчислить НДФЛ с доли в уставном капитале, выплачиваемой участнику при выходе из ООО? <a href="http://its.1c.ru/news/62267" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Компенсацию, полученную за изъятие земельного участка для нужд государства, можно не учитывать в доходах по налогу на прибыль. <a href="http://its.1c.ru/db/arbit/content/2516/hdoc" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Материальная выгода в целях НДФЛ не возникает при приобретении имущественных прав. <a href="http://its.1c.ru/news/62234" target="_blank" >Подробнее...</a> </div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify"> Какими документами подтверждаются расходы по договору транспортной экспедиции? <a href="http://its.1c.ru/news/62233" target="_blank" >Подробнее...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Когда обеспечительный платеж (задаток) нужно учесть в доходах при УСН? <a href="http://its.1c.ru/news/62232" target="_blank" >Подробнее... </a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Как правильно оформить увольнение генерального директора? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2831/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Нужно оплачивать первые три дня больничного сотруднику, который уволился? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2830/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Как отразить в учете бюджетного учреждения передачу имущества во временное безвозмездное пользование? <a href="http://its.1c.ru/db/budquest/content/554/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю (бюджет)...</a></div> </li> <li style="text-align: justify;"> <div align="justify">Можно ли выплатить пособие по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка его отцу, если мать ребенка, находящая в отпуске уходу за ним, в этот период также болеет? <a href="http://its.1c.ru/db/answers/content/2828/hdoc" target="_blank" >Ответ пользователю...</a></div> </li> <div align="justify"> </div> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> </ul> <ul class="list-unstyled t-mark-list" style="padding-left: 30px;"> <hr /> <br /> </ul> <p align="justify"> Если у вас нет доступа к материалам ИТС, предлагаем вам <a style="text-align: justify;" href="/services/support/about_1c_its/" ><b>заключить договор на Информационно-Технологическое Сопровождение</b></a>, и вы сможете читать все материалы, публикуемые в системе 1С:ИТС, а также получать техническую поддержку при работе в программах &quot;1С&quot;. </p> <br />